لا تنتظر حتى وقت متأخر من العام للتخطيط لهداياك الخيرية. يمكنك تحقيق أقصى قدر من الفوائد لكل من المؤسسة الخيرية ولك من خلال النظر في استراتيجيات المساهمة على مدار العام وتنفيذها قبل 31 ديسمبر.
عندما يفكر معظم الناس في فوائد الهدايا الخيرية، فإنهم يفكرون في التخفيضات الضريبية. لكن العديد من استراتيجيات العطاء توفر فوائد أخرى. إن إدراك ذلك ودمج العطاء الخيري مع بقية خطط التقاعد والعقارات الخاصة بك يمكن أن يحقق قيمة كبيرة.
بالنسبة لمعظم الناس، فإن مجرد كتابة شيك للجمعيات الخيرية لا يولد المزايا الضريبية التي اعتاد عليها، وله فوائد أقل بكثير من الاستراتيجيات الخيرية الأخرى.
يجب عليك تفصيل النفقات في الجدول “أ” لخصم الهدايا الخيرية. تقوم أقلية من دافعي الضرائب بتفصيل النفقات منذ مضاعفة الخصم القياسي في قانون الضرائب لعام 2017، لأنك تستخدم الجدول أ فقط عندما يتجاوز إجمالي نفقاتك المفصلة الخصم القياسي.
إحدى الطرق للتغلب على هذه المشكلة هي تجميع عدة سنوات من المساهمات الخيرية المخططة في عام واحد.
إحدى الطرق الشائعة بشكل متزايد لجمع التبرعات هي المساهمة بمبلغ كبير من المال أو الممتلكات في صندوق ينصح به المانحون (DAF).
يمكنك خصم قيمة الهدية (أو الهدايا) التي قدمتها إلى DAF في ذلك العام. قد ترغب في استخدام DAF لتجميع الخصومات عندما تكون نفقاتك المفصلة الأخرى بالإضافة إلى مساهمات DAF تجعل إجمالي نفقاتك المفصلة أعلى بكثير من مبلغ الخصم القياسي.
توصي بالمساهمات من DAF للجمعيات الخيرية بمرور الوقت بأي نمط تريده. لا يوجد حد أدنى لمتطلبات المساهمة السنوية.
يمكنك الاحتفاظ ببعض السيطرة على حساب DAF، بما في ذلك اختيار كيفية استثماره. عوائد الاستثمار المركبة معفاة من الضرائب في الحساب.
بعض أفضل الطرق لتقديم المساهمات الخيرية لا تتضمن الأموال النقدية.
إن التبرع بالاستثمارات المقدرة من الحسابات الخاضعة للضريبة يجني فوائد كبيرة. تقبل معظم مؤسسات DAF والجمعيات الخيرية المساهمات بمجموعة واسعة من الأصول، مثل الأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة والعقارات والعملات الرقمية والمزيد.
الخصم الضريبي الخاص بك هو القيمة السوقية العادلة للعقار في تاريخ الهدية. لا توجد ضرائب على أرباح رأس المال مستحقة على الارتفاع الذي حدث أثناء امتلاكك للعقار. لذلك، قمت بحماية المكاسب الرأسمالية من الضرائب، وتأهلت لخصم قيمة العقار، وتستفيد المؤسسة الخيرية من القيمة الكاملة للعقار.
هذه هي الطريقة التي يؤدي بها التبرع باستثمار مقدر إلى توليد فوائد أكثر لك وللمؤسسة الخيرية من كتابة شيك للجمعيات الخيرية وبيع الاستثمار بشكل منفصل ودفع الضرائب على المكاسب.
تولد العديد من استراتيجيات العطاء الخيري فائدة إضافية: دخل مضمون مدى الحياة.
تتمثل إحدى الإستراتيجيات في تقديم مساهمة إلى المؤسسة الخيرية مقابل الحصول على هدية خيرية سنوية (CGA). يدفع لك القسط السنوي دخلاً مدى الحياة أو لفترة من السنوات، أيهما تختار. يمكنك جدولة الدخل ليبدأ على الفور أو في سن لاحقة.
تدفع CGA دخلاً أقل من المعاش التجاري المماثل. الفرق هو هديتك للمؤسسة الخيرية ويؤهل للحصول على خصم مفصل للنفقات في سنة الهدية. يتم تحديد مبلغ الخصم باستخدام أسعار الفائدة الحالية والصيغة الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية.
على سبيل المثال، يتبرع ماكس وروزي بروفيتس، وهما زوجان يبلغان من العمر 65 عامًا وواحد يبلغ من العمر 66 عامًا، بممتلكات بقيمة 100000 دولار أمريكي على أساس 50000 دولار أمريكي لجمعية خيرية مقابل هدية خيرية سنوية. يجب أن تبدأ الدفعات الشهرية مدى الحياة على الفور.
ستحصل الأرباح على خصم مساهمة خيرية بقيمة 33,248 دولارًا هذا العام. سيحصلون كل عام على مبلغ إجمالي قدره 4800 دولار، يُدفع على أقساط شهرية، بغض النظر عن المدة التي يعيشون فيها. لمدة 24.6 عامًا، ستكون 56.5% أو 2,712 دولارًا أمريكيًا من الدفعات السنوية معفاة من الضرائب، وسيكون 1,356 دولارًا أمريكيًا عبارة عن أرباح رأسمالية، و2,088 دولارًا أمريكيًا سيكون دخلًا عاديًا.
وبعد ذلك، سيتم فرض ضريبة على كل دفعة كدخل عادي. تعتمد التفاصيل على عمرك وأسعار الفائدة في الشهر الذي تقدم فيه الهدية.
الهدية الأخرى التي تدر دخلاً سنويًا هي صندوق الباقي الخيري.
أنت تتبرع بالمال أو الممتلكات المقدرة للصندوق الاستئماني. يبيع الصندوق أي عقارات معفاة من الضرائب ويعيد استثمارها. تحصل على دخل سنوي من الصندوق الاستئماني مدى الحياة أو لمدة سنوات، أيهما تقرر. يمكن أن تكون المدفوعات إما مبلغًا ثابتًا (يُعرف باسم صندوق الأقساط الخيرية المتبقية، أو CRAT) أو نسبة مئوية ثابتة من قيمة الثقة السنوية (المعروفة باسم صندوق الأقساط الخيري المتبقي، أو CRUT).
بعد وفاتك أو انتهاء فترة الدخل، تتلقى المؤسسة الخيرية ما تبقى في الصندوق، والذي يسمى الفائدة المتبقية.
في كلتا الحالتين، أنت مؤهل للحصول على خصم ضريبي فوري يساوي القيمة الحالية للفائدة المتبقية المقدرة للمؤسسة الخيرية. أنت لا تدين بضرائب أرباح رأس المال على المكاسب التي حققتها في العقار. وبدلا من ذلك، سيتم فرض ضريبة على جزء من كل دفعة دخل ككسب رأسمالي طويل الأجل على متوسط العمر المتوقع.
على سبيل المثال، لنفترض أن أرباح Max وRosie ساهمت بمبلغ 100000 دولار من الممتلكات المقدرة في CRUT. سيقوم الصندوق بسداد دفعات سنوية بنسبة 5٪ من القيمة الحالية للصندوق، بدءًا من الفور.
سيكون دخل السنة الأولى 5000 دولار. ستحصل الأرباح على خصم من ضريبة الدخل قدره 30,648 دولارًا أمريكيًا في العام الذي تساهم فيه في الصندوق الاستئماني.
يضع قانون الضرائب حدودًا دنيا وأقصى للدخل السنوي الذي يمكن أن تدفعه مؤسسة خيرية.
كما أوضحت في الماضي، يجب على أي شخص يميل إلى الأعمال الخيرية ويبلغ عمره أكثر من 70 عامًا أن يفكر في إجراء توزيعات خيرية مؤهلة (QCDs) من حساب IRA التقليدي.
في QCD، تخبر أمين حساب التقاعد بتوزيع جزء من الحساب على مؤسسة خيرية. لا تتلقى أي خصم، ولكن التوزيع غير مدرج في إجمالي دخلك. بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تأخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs)، فسيتم احتساب المساهمة ضمن RMD الخاص بك لهذا العام. لذا، فإنك تحصل على رصيد مقابل الحصول على RMD دون أن يؤدي ذلك إلى زيادة إجمالي دخلك.
إن التبرع ببوليصة تأمين على الحياة الدائمة المدفوعة التي لم تعد بحاجة إليها يمكن أن يولد فوائد ضريبية.
عندما تقوم بتحويل سياسة ذات قيمة مدفوعة إلى مؤسسة خيرية، فإنك تكون مؤهلاً للحصول على خصم مساهمة خيرية يساوي القيمة المدفوعة. ستقوم المؤسسة الخيرية بتسمية نفسها باسم المستفيد. لن يتم تضمين مزايا التأمين على الحياة في ممتلكاتك وستفيد المؤسسة الخيرية.
عندما لا يتم دفع التأمين على الحياة بالكامل، يمكنك نقل الملكية إلى المؤسسة الخيرية. يمكنك تقديم مساهمات للمؤسسة الخيرية لدفع الأقساط المستقبلية. مدفوعات الأقساط مؤهلة للحصول على خصم مساهمة خيرية.
هناك عدد من الطرق لتقديم الهدايا الخيرية التي تولد تخفيضات ضريبية وتخلق فوائد أخرى. ابدأ التخطيط في وقت مبكر من العام، وستزيد الفوائد التي تعود عليك وعلى المؤسسة الخيرية.
