قانون شفافية الشركات (CTA) هو قانون اتحادي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2024. وقد تم سنه للحد من غسل الأموال والفساد والتهرب الضريبي والاحتيال والجرائم المالية الأخرى. ويتطلب الأمر من الكيانات المنظمة أو المسجلة لممارسة الأعمال التجارية في الولايات المتحدة الكشف عن المعلومات المتعلقة بالكيان ومن يملكها للحكومة الفيدرالية الأمريكية ما لم يكن الكيان مؤهلاً للحصول على إعفاء.
هناك 23 استثناءات من التقارير. يعتقد معظم الناس أن كيانهم صغير جدًا لدرجة أنه يجب استثناءه. ومع ذلك، فإن العكس هو الصحيح. وتشمل الكيانات المعفاة، على سبيل المثال، البنوك والاتحادات الائتمانية وتجار الوساطة المسجلين وشركات التشغيل الهامة. تم تصميم CTA لتوفير معلومات حول الكيانات الأصغر التي قد تطير تحت الرادار.
تقوم شبكة مكافحة الجرائم المالية التابعة لوزارة الخزانة الأمريكية (FinCEN) بتنفيذ قانون CTA. إذا كان مطلوبًا من كيانك الإبلاغ، فيجب عليك الكشف عن معلومات التعريف والملكية المفيدة (“BOI”) حول كيانك ومن يملكه. ومن خلال الحصول على إذن مناسب من المحكمة، يمكن لشبكة مكافحة الجرائم المالية بعد ذلك تقديم المعلومات إلى جهات إنفاذ القانون للكشف عن المالكين المستفيدين من الكيانات ومن يسيطر عليهم. لاحظ أن هناك عقوبات على عدم تقديم الملف مدنية وجنائية. وهذا يعني المال والسجن.
في كثير من الأحيان، تتضمن الخطط العقارية بعض كيانات الشركات. يجب أن تكون على دراية بهذا القانون الجديد وتحدد ما إذا كان لديك شرط تقديم أم لا. إذا كان مطلوبًا منك الإبلاغ وكان كيانك موجودًا قبل 1 يناير 2024، فيجب عليك تقديم الملف بحلول 31 ديسمبر 2024. بالنسبة للكيانات التي تم تشكيلها بين 1 يناير 2024 و31 ديسمبر 2024، لديك 90 يومًا للإبلاغ. بالنسبة للكيانات التي تم تشكيلها بعد 1 يناير 2025، لديك 30 يومًا للإبلاغ. هذه الالتزامات مستمرة، لذا إذا قمت بنقل عنوانك أو تغييره، فيجب عليك تحديث معلوماتك خلال 30 يومًا.
عند النظر في خطتك العقارية، إليك المواقف التي قد يكون لديك فيها متطلبات إعداد التقارير:
- لديك شركة ذات مسؤولية محدودة
- أنت تمتلك أسهمًا في شركة عائلية مملوكة بشكل وثيق
- تمتلك ثقتك مصلحة في كيان مطلوب الإبلاغ عنه
- أنت وصي على مؤسسة ائتمانية لديها متطلبات إعداد التقارير
- أنت المستفيد من الثقة التي لديها متطلبات الإبلاغ
- لديك القدرة على التصرف في أصول الثقة التي لديها متطلبات إعداد التقارير
- لقد ورثت مخزونًا من شخص كان لديه متطلبات إعداد التقارير
يتعين على الصناديق الاستئمانية الإبلاغ عما إذا كانت تمتلك 25٪ من شركة التقارير. لاحظ أن لوائح CTA تحتوي على إرشادات حول متطلبات إعداد التقارير لصناديق الائتمان، ولكنها قليلة. دائمًا ما يكون لدى الوصي الفردي متطلبات الإبلاغ إذا كان الصندوق يمتلك ما لا يقل عن 25٪ من شركة التقارير أو يمكنه التحكم في جوانب معينة من الشركة المبلغة. أي فرد آخر يشغل منصب سلطة التصرف في الأصول الاستئمانية قد يكون لديه أيضًا متطلبات الإبلاغ. قد يكون لدى المستفيدين أيضًا متطلبات إعداد التقارير إذا كان بإمكانهم الحصول على الدخل ورأس المال أو لديهم الحق في المطالبة بجميع الأصول الاستئمانية بشكل كبير. قد يكون لدى الشخص الذي أنشأ الصندوق الائتماني (المانح أو المستوطن) أيضًا متطلبات الإبلاغ إذا كان لديه الحق في إلغاء أصول الائتمان أو سحبها. ما يصبح غامضًا هو ما إذا كان حماة الثقة أو مستشارو التوزيع أو مستشارو الاستثمار يتمتعون بقدر كافٍ من السيطرة للحصول على متطلبات إعداد التقارير. هذه المواقف خاصة بحقائق محددة وستتطلب تحليلاً شاملاً لمدى متطلبات الإبلاغ.
في حين أن مكاتب المحاماة وشركات المحاسبة يمكنها تقديم النصح لك بشأن ما إذا كان لديك التزام بتقديم المستندات، إلا أن الكثير منها لا يتولى مهمة إعداد التقارير. وتتقدم الشركات المتخصصة، التي يقدم الكثير منها بالفعل خدمات للشركات، لتقديم هذه الخدمة.
لاحظ أنه في 1 مارس 2024، قضت محكمة المقاطعة الفيدرالية للمنطقة الشمالية من ألاباما بأن CTA غير دستوري لأنه لا يمكن تبريره كممارسة لسلطات الكونجرس المذكورة. قد يكون لهذا الحكم أو لا يكون له تطبيقات أوسع خارج نطاق الأطراف المعنية بشكل مباشر في هذه القضية.
