ارتفعت شعبية الصناديق المقدمة من المانحين (DAFs) في السنوات الأخيرة، وهي الآن من بين الطرق الأكثر شعبية لتقديم الهدايا الخيرية.
تقدم DAFs مزايا كبيرة، لكن الكثير من الناس لا يدركون بعض الفخاخ المحتملة ويعرضون أنفسهم لخيبة الأمل.
DAF هو كيان خيري أنشأته منظمة راعية. يتم إنشاء أكبر DAFs من قبل شركات الخدمات المالية الخاصة، مثل تشارلز شواب وشركاه، وفيديليتي، وفانغارد. يتم إنشاء DAFs أخرى من قبل جمعيات خيرية محلية أو إقليمية، تُعرف غالبًا باسم المؤسسات المجتمعية.
يقوم الفرد بإنشاء حساب في DAF ويساهم بالمال أو الممتلكات. تقبل معظم DAFs الآن العديد من أنواع الممتلكات، بما في ذلك العملات الرقمية والمصالح في الشركات الخاصة والعقارات والمقتنيات.
يكون الفرد مؤهلاً للحصول على خصم من المساهمة الخيرية اعتبارًا من يوم تحويل الأموال أو الممتلكات إلى DAF. لكن لا يتعين على DAF تقديم الهدايا للجمعيات الخيرية الفردية على الفور. يمكن تقديم هذه الهدايا بمرور الوقت.
سوف يستثمر صندوق المساعدة الإنمائية الأموال أو الممتلكات التي يمتلكها، وسيؤدي عوائد الاستثمار إلى زيادة قيمة حساب المتبرع. وهذا يمنح المانح المزيد من الأموال للمساهمة مع مرور الوقت.
تسمح العديد من أطر المساعدة الإنمائية، وخاصة تلك التي ترعاها شركات الخدمات المالية الوطنية، للمانح بالتوصية بكيفية استثمار الحساب من بين الخيارات التي يقدمها الراعي. يقدم البعض الآخر خيارات محدودة أو يستثمرون جميع المساهمات بشكل جماعي.
بالإضافة إلى ذلك، يوصي المانح بالمساهمات التي سيتم تقديمها من الحساب، وإغراق الأموال في المؤسسات الخيرية التي يفضلها المانح ووفقًا للجدول الزمني المفضل للمانح.
تتمتع DAFs بمزايا كبيرة ولكن لها أيضًا بعض الجوانب السلبية المحتملة التي لا تحظى باهتمام كافٍ.
تحتوي بعض DAFs على حد سنوي إما للمبلغ بالدولار أو النسبة المئوية للحساب الذي يمكن المساهمة به في مؤسسة خيرية واحدة. البعض لديه كلا الحدين.
قد يحد DAF من عدد المؤسسات الخيرية التي يمكن للفرد المساهمة فيها خلال عام واحد. تسمح DAFs الأخرى بالتبرعات لعدد غير محدود من المنظمات الخيرية 501(c)(3).
تحديد ما إذا كان DAF لديه مثل هذه الحدود وينفذها.
الجانب السلبي الآخر هو أن التبرعات المقدمة إلى DAF غير قابلة للإلغاء وتصبح ملكًا لـ DAF. ويمكن أن يؤدي ذلك إلى نتيجتين مهمتين.
بمجرد التبرع بالممتلكات، تقرر DAF ما يجب فعله بها. كان هناك عدد قليل من القضايا القضائية التي ساهم فيها المانحون بممتلكات إلى DAF مع تعليمات أو تفضيلات حول كيفية ووقت بيع العقار. سيؤثر توقيت أو طريقة البيع على قيمة السهم أو الخصم الضريبي للجهة المانحة.
لكن DAFs باعت العقار عندما كان ذلك مناسبًا لها. وقضت المحاكم بأنه حتى لو وعدت DAF بأنها لن تبيع العقار دون موافقة المانح، فيمكن لـ DAF أن تفعل ما تريد بالممتلكات بمجرد اكتمال المساهمة. ليس للمتبرع أي حقوق في العقار.
وبالمثل، يوصي المانح فقط بالمساهمات الخيرية التي يقدمها صندوق المساعدة الإنمائية. القرار النهائي هو DAF.
لست على علم برفض DAF توصية جهة مانحة، إلا عندما لا يكون المتبرع الموصى به منظمة خيرية بموجب المادة 501(ج)(3). لكن لدى DAF الحق في رفض توصية الجهة المانحة، لأن DAF تسيطر على الأصول.
والمسألة الأكثر أهمية هي ما يحدث للحساب بعد وفاة المتبرع أو إصابته بالعجز.
أصبحت هذه المشكلة أكثر أهمية حيث يستخدم الأشخاص DAFs كبدائل للمؤسسات الخاصة أو الصناديق الاستئمانية ويساهمون في DAFs مع فكرة أن التبرعات سيتم تقديمها على مدى أكثر من جيل واحد. ينصح بعض المخططين العقاريين أو الماليين الأشخاص الآن بتضمين تبرعات كبيرة لـ DAFs في وصاياهم بدلاً من تقديمها إلى الجمعيات الخيرية الفردية أو مؤسسة خاصة.
تم إلقاء ضوء كبير على هذه القضية في دراسة حديثة أجراها المحاميان كاساندرا س. نيلسون وباري أ. نيلسون في النشرة الإخبارية للتخطيط الخيري لستيف ليمبرج. وجدت الدراسة العديد من الاختلافات والثغرات الرئيسية في سياسات خلافة DAF.
بشكل عام، تحدد DAFs السياسات المتعلقة بمدى قدرة الخلفاء على إدارة الحساب والتوصية بالمساهمات في حالة وفاة المانح أو فقد قدرته المعرفية. البعض لا يسمح بوجود خلفاء، والبعض الآخر يفعل ذلك ولكن بحدود.
ستوافق بعض DAFs على تعديل اتفاقيات المانحين القياسية الخاصة بها حتى يتمكن المانح من تحديد كيفية توصية الأجيال القادمة بالتبرعات بعد وفاة المتبرع الأصلي أو إصابته بالعجز. لكن بعض هذه المناطق تسمح لصانعي القرار الخلفاء بجيل واحد فقط بينما تسمح أخرى بجيلين على الأقل من الخلفاء.
من بين DAFs التي تسمح للأطفال أو خلفاء آخرين بتولي تقديم التوصيات، يسمح البعض بتعديل الاتفاقية بحيث أنه عندما يكون هناك العديد من الأطفال، لا يمكن تقديم التوصيات إلا بأغلبية الأطفال أو إجماعهم، أيهما يفضل المانح. لكن آخرين سيتبعون توصيات أي من الأطفال الذين تسميهم الجهة المانحة دون الحصول على موافقة الأطفال الآخرين أو حتى إخطارهم.
عندما يتم السماح للخلف، ستقوم بعض DAFs بمراجعة الطلبات المقدمة من الخلف للتأكد من توافقها مع منح وتبرعات المانح الأصلي أو مع الإرشادات التي وضعها المانح الأصلي. لكن DAFs الأخرى ستتبع أي توصيات يقدمها الخلف.
هناك مشكلة أخرى وهي ما يحدث عندما لا يعين المتبرع خلفًا له أو عندما يكون الخلفاء المعينون قد توفوا أو فقدوا قدراتهم المعرفية.
تقول معظم DAFs أنه في هذه المرحلة سيتم إنهاء الحساب وتوزيعه على المؤسسات الخيرية. ستقوم بعض هذه DAFs بتوزيع الأموال على المؤسسات الخيرية التي أوصى بها المانح أو خلفاؤه في السابق. وتقول DAFs أخرى إنها ليست ملزمة بإعطاء الأفضلية لتلك الجمعيات الخيرية.
في ضوء هذه النتائج، من المهم بالنسبة للمانحين أن يأخذوا في الاعتبار التخطيط العقاري لـ DAFs. إنهم بحاجة إلى معرفة ما سيحدث للحساب بعد وفاتهم أو عجزهم.
حدد ما إذا كانت DAF تسمح بإجراء تعديلات على اتفاقيتها القياسية بما يتماشى مع اهتماماتك ورغباتك الخاصة بالحساب. تحقق أيضًا مما إذا كانت هناك قيود على القدرة على نقل الحساب إلى DAF مختلف إذا قام DAF الحالي بتغيير سياساته أو لم تتم إدارته بالطريقة المتوقعة. قال مؤلفو الدراسة إن DAFs الخاصة بمؤسسات المجتمع تميل إلى أن تكون أكثر مرونة في هذه القضايا من DAFs الأخرى.
الإستراتيجية البديلة هي إنشاء الثقة أولاً. يمكنك تحويل الأموال إلى الصندوق الاستئماني الآن أو من خلال إرادتك، ويقوم الصندوق بتقديم مساهمات DAF. ومن ثم فمن هو الوصي فله صلاحية توجيه المساهمات الخيرية. يتم التحكم في المساهمات المستقبلية من خلال عملية خلافة الوصي وقواعد اتفاقية الثقة الخاصة بكيفية تحديد التبرعات. لا تهم سياسات DAF حقًا، لأن الثقة ستستمر طالما كان هناك أموال في حساب DAF.
ولكن برغم حل مشاكل الخلافة، فإن نهج الثقة من شأنه أن يتكبد بعض التكاليف ويبطل بعض المزايا المترتبة على استخدام DAF بدلاً من مؤسسة خاصة.
قبل فتح حساب DAF، ناقش هذا الخيار مع DAF.
