يرتكب العديد من المتقاعدين الأميركيين أخطاء كبيرة مع حساباتهم التقاعدية التقليدية من خلال التخطيط لترك الحسابات لأبنائهم أو لورثتهم الآخرين.
لم يكن وراثة حساب تقاعد فردي تقليدي أمرًا رائعًا أبدًا، وأصبح الآن أقل جاذبية للورثة. يمكن لمالك حساب التقاعد الفردي اتخاذ إجراءات لزيادة قيمة وراثة الأصول.
تُورث أغلب الأصول الأخرى معفاة من ضريبة الدخل، بالإضافة إلى أن الوريث يزيد القاعدة الضريبية إلى قيمتها السوقية العادلة الحالية. ويمكن للوريث بيع الأصول على الفور دون أن يدين بأي مكاسب رأسمالية أو ضرائب دخل، بغض النظر عن مقدار ارتفاع قيمة الأصل خلال فترة حيازة المالك السابق.
مع حساب التقاعد التقليدي IRA أو أي حساب تقاعد آخر، لا توجد ضرائب فورية عندما يرثه المستفيد. لكن المستفيد يدين بالضرائب على التوزيعات لأنها تتم من حساب التقاعد التقليدي IRA أو 401(k) تمامًا كما كان الحال مع المالك السابق.
في الواقع، يرث المستفيد فقط القيمة بعد الضريبة لحساب التقاعد التقليدي.
كانت هذه هي القواعد دائمًا. وقد أدى قانون SECURE، الذي صدر في أواخر عام 2019، إلى جعل حساب التقاعد الفردي التقليدي الموروث أقل جاذبية.
قبل قانون SECURE، كان المستفيدون ملزمين بأخذ الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات (RMDs) كل عام، ولكن في كثير من الحالات كان من الممكن توزيع الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات على مدى العمر المتوقع للمستفيد. وقد أدى ذلك إلى الحد من التوزيعات وسمح بتراكم الفائدة المؤجلة الضريبية لحساب التقاعد الفردي (IRA) للعمل لفترة طويلة.
إذا أراد المستفيد أو احتاج إلى أموال إضافية في أي عام، فيمكن توزيع مبلغ أكبر من الحد الأدنى المطلوب للتوزيع.
تمت تسمية هذه الممارسة بـ Stretch IRA.
لقد ألغى قانون SECURE نظام Stretch IRA بالنسبة لحسابات IRA الموروثة بعد عام 2019. والآن، يتعين على معظم المستفيدين من حسابات IRA التقليدية توزيع حساب IRA بالكامل في غضون 10 سنوات، وهو ما يُعرف بقاعدة العشر سنوات.
هناك استثناءات لقاعدة العشر سنوات لخمسة أنواع من المستفيدين: الأزواج الباقون على قيد الحياة، والمستفيدون الذين تقل أعمارهم عن 21 عامًا، والأفراد المعوقين أو المصابين بأمراض مزمنة، والمستفيدين الذين تقل أعمارهم عن 10 سنوات أصغر من المالك المتوفى.
لقد جعلت مصلحة الضرائب الأمريكية عملية وراثة حساب التقاعد الفردي التقليدي أكثر تعقيدًا من خلال اللوائح النهائية التي صدرت مؤخرًا. إذا كان المالك الأصلي لحساب التقاعد التقليدي يأخذ الحد الأدنى المطلوب للتوزيع في وقت الوفاة، فيجب على المستفيد أن يأخذ الحد الأدنى المطلوب للتوزيع سنويًا للسنوات من الأول إلى التاسع بعد الميراث وتوزيع الحساب بالكامل بحلول نهاية السنة العاشرة.
تنطبق قواعد العشر سنوات على حسابات Roth IRA الموروثة أيضًا، ولكن التوزيعات معفاة من الضرائب ولا يلزم توزيع الحد الأدنى المطلوب سنويًا للسنوات من الأولى إلى التاسعة.
ولعدة سنوات على الأقل، من المرجح أن تؤدي التوزيعات القسرية من حساب التقاعد التقليدي الموروث إلى زيادة الدخل الإجمالي المعدل للمستفيد بما يكفي لدفعه إلى شريحة ضريبية أعلى على الدخل. وقد تؤدي التوزيعات أيضًا إلى تحفيز أو زيادة ضريبة خفية واحدة أو أكثر، مثل ضريبة أقساط الرعاية الطبية أو ضرائب الدخل على مزايا الضمان الاجتماعي.
كلما كان المستفيد أصغر سنًا، كلما كانت فرض قاعدة العشر سنوات أكثر أهمية. على سبيل المثال، قبل قانون SECURE، كان بإمكان المستفيد البالغ من العمر 22 عامًا توزيع التوزيعات من حساب التقاعد الفردي الموروث على مدى 63 عامًا.
من الممكن أن تكون تأثيرات قانون SECURE أكثر خطورة في المستقبل.
ومن المقرر أن تنتهي التخفيضات الضريبية لعام 2017 بعد عام 2025 إذا لم يتنازل الكونجرس عن خطة لتمديدها لبعض دافعي الضرائب على الأقل. بالإضافة إلى ذلك، فإن العجز المتزايد في الميزانية الفيدرالية والديون قد يؤديان إلى ارتفاع معدلات ضريبة الدخل لدافعي الضرائب من ذوي الدخل المرتفع على الأقل في السنوات المستقبلية. ومن المرجح أن يصبح دافعو الضرائب الذين يتلقون توزيعات قسرية من حسابات التقاعد الفردية الموروثة الكبيرة من دافعي الضرائب من ذوي الدخل المرتفع لبضع سنوات على الأقل.
لا تشكل تغييرات قانون SECURE أي أهمية بالنسبة للمستفيدين الذين يعتزمون إنفاق حسابات التقاعد الفردية الموروثة في أسرع وقت ممكن.
كما أن التغييرات لا تعني الكثير لأصحاب حسابات التقاعد الفردية الذين يحتاجون إلى حسابات التقاعد الفردية التقليدية لتمويل نفقات التقاعد الخاصة بهم.
ولكن هناك أقلية كبيرة من المتقاعدين لديهم ما يكفي من الدخل والأصول خارج حسابات التقاعد الفردية بحيث لا تكون هذه الحسابات المصدر الأساسي لتمويل التقاعد. فهم ينظرون إلى حسابات التقاعد الفردية في المقام الأول باعتبارها حسابات احتياطية ينبغي في المقام الأول أن تُترك لورثتهم.
وينبغي لأصحاب حسابات التقاعد الفردية التقليدية في هذه الفئة أن يفكروا في استراتيجيات أخرى من شأنها أن تقلل من ضرائب الدخل التي تتكبدها الأسرة وتزيد من ثروة المستفيدين بعد الضرائب.
باستخدام واحدة أو أكثر من هذه الاستراتيجيات، يمكنك دفع ضرائب الدخل على حساب التقاعد الفردي التقليدي، والذي يعد في الأساس هدية معفاة من الضرائب للورثة. وسوف يحصلون على الاستفادة الكاملة من الميراث بدلاً من المبلغ بعد الضريبة فقط.
ويمكنك أيضًا التخطيط لوقت دفع الضرائب، مما من المرجح أن يقلل الضرائب المدفوعة.
ربما تكون الاستراتيجية الأكثر استخدامًا هي تحويل كل أو جزء من حسابك التقاعدي الفردي التقليدي إلى حساب تقاعد فردي Roth. يمكنك تضمين المبلغ المحول في الدخل الإجمالي ودفع ضرائب الدخل عليه، ويفضل استخدام الموارد من خارج حساب التقاعد الفردي.
تتراكم عوائد الاستثمار معفاة من الضرائب في حساب Roth IRA ويتم توزيعها في النهاية معفاة من الضرائب عليك أو على المستفيدين.
هناك خيار آخر يتمثل في الحصول على توزيعات من حساب التقاعد الفردي التقليدي عندما تكون في شريحة ضريبية منخفضة نسبيًا. وقد يحدث هذا خلال السنوات الأولى من التقاعد قبل أن تبدأ في توزيعات الحد الأدنى المطلوب. أو قد تكون هناك سنوات يكون فيها دخلك منخفضًا أو خصوماتك متزايدة.
ادفع الضرائب على التوزيعات وضع المبلغ بعد الضريبة في حساب استثماري خاضع للضريبة. يمكنك استثمار الحساب لكسب مكاسب رأسمالية طويلة الأجل أو دخل آخر معفى من الضرائب.
تتمثل ميزة الحساب الخاضع للضريبة، كما ذكرت سابقًا، في أنه عندما يرث الورثة، فإنهم يزيدون الأساس الضريبي للأصول إلى قيمتها السوقية العادلة الحالية. ولا توجد ضرائب على مكاسب رأس المال على الزيادة التي حدثت في الحساب الخاضع للضريبة.
أو يمكنهم الاستمرار في استثمار الحساب. ولن يدفعوا الضرائب إلا على مكاسب رأس المال والدخل الذي حصلوا عليه بعد الميراث.
خيار آخر هو إعادة وضع حساب IRA التقليدي كسياسة تأمين على الحياة الدائمة.
إنها استراتيجية مرنة يمكن هيكلتها لتلبية أهدافك واحتياجاتك.
يمكنك سحب حساب التقاعد الفردي التقليدي كمبلغ مقطوع، ودفع ضرائب الدخل، وإيداع المبلغ بعد الضريبة في بوليصة تأمين على الحياة الدائمة.
أو يمكنك أخذ التوزيعات السنوية، مثل عمليات السحب الدنيا المطلوبة، وإيداع المبلغ بعد الضريبة في شكل أقساط سنوية على بوليصة تأمين على الحياة الدائمة.
أو قد تكون الوثيقة مملوكة لصندوق ائتماني غير قابل للإلغاء. يتلقى الوصي العائدات من الوثيقة بعد وفاتك ثم يستثمرها ويوزعها وفقًا للشروط التي حددتها في الصندوق الائتماني.
تكون عائدات وثيقة التأمين معفاة من الضرائب سواء تم استلامها مباشرة من قبل الورثة أو من خلال الصندوق الائتماني.
بالنسبة للعديد من الأشخاص، فإن الفائدة المدفوعة من خلال وثيقة التأمين سوف تتجاوز المبلغ قبل الضريبة الذي كان موجودًا في حساب التقاعد الفردي التقليدي.
من المزايا الأخرى لبوليصة التأمين أن المزايا المدفوعة للمستفيدين لا ترتفع وتنخفض مع تغير الأسواق. فالمزايا إما ثابتة أو تتزايد بمرور الوقت، حسب نوع البوليصة التي تحصل عليها.
