وافق بنك جولدمان ساكس على دفع 215 مليون دولار لتسوية دعاوى تتعلق بالتمييز بين الجنسين ضد ما يقرب من 3000 موظف سابق. في حين أن المعاملة الضريبية لعائدات التسوية غير واضحة وغير عادلة في بعض الأحيان ، سيكون للأطراف في هذه الحالة نتيجة مباشرة بشكل غير عادي.
باختصار ، يمكن لـ Goldman خصم مدفوعات التسوية والرسوم القانونية. لن يتم فرض ضرائب على المطالبين على جزء الرسوم القانونية من المبالغ المستردة الخاصة بهم. وبقدر ما تعوضهم المبالغ المستردة عن الضائقة العاطفية ، فلن تخضع لضريبة العمل. بالنسبة للبعض ، قد تكون عمليات الاسترداد معفاة جزئيًا من الضرائب.
استقطاعات جولدمان
لن يتم القبض على جولدمان بما يسمى “قاعدة وينشتاين” ، التي لا تسمح للمدعى عليه بخصم مدفوعات التسوية والرسوم القانونية في أنواع معينة من القضايا. تنطبق القاعدة على الدعاوى القضائية المتعلقة بالتحرش الجنسي والاعتداء الجنسي ، ولكن لا تنطبق على التمييز بين الجنسين – التي اتهمت جولدمان بها.
سيتم سداد الدفعة في “صندوق تسوية مؤهل” (QSF) وتوزيعها على أعضاء الفصل بناءً على مطالباتهم الخاصة. في الأحوال العادية ، لا يمكن للمدعى عليه أن يقتطع دفعة تسوية إلا عندما يتسلمها المدعي. ومع ذلك ، تسمح قواعد IRS عادةً بالخصومات عندما يتم دفع المبالغ إلى صندوق QSF والاحتفاظ بها.
المعاملة الضريبية للمدعي
سيتم تحديد الضرائب المفروضة على كل مطالب إلى حد كبير من خلال الغرض من تعويضهم. في هذه الحالة ، هناك ثلاثة أنواع على الأقل من التعويض قد يتلقاها المدعي. التخصيص لكل نوع ، وتأمين احترام مصلحة الضرائب الأمريكية لمثل هذه التخصيصات ، هو سؤال سنتطرق إليه في مقالات أخرى. في هذه الحالة ، ستعتمد التخصيصات جزئيًا على اللغة المستخدمة من قبل أولئك الذين يديرون QSF.
أولاً ، في جميع الاحتمالات ، سيعوض مكون هام من استرداد كل مطالب عن الأجور المفقودة. سيخضع هذا الجزء من استردادها لضريبة الاستقطاع وضريبة العمل ، وكذلك ضريبة الدخل.
ثانيًا ، عانى العديد من المطالبين أيضًا ، وسيتم تعويضهم عن ضغوط نفسية كبيرة. هذا الجزء من استردادها لن يخضع لضريبة العمل ، لكنه سيخضع لضريبة الدخل … ما لم ينطبق استثناء.
ثالثًا ، دعنا نفكر في أحد هذه الاستثناءات. قد يكون مقدمو مطالبات بنك جولدمان قادرين على تجنب الضرائب على عائدات التسوية المدفوعة مقابل “الرعاية الطبية” ، مثل العلاج. تم العثور على الاستثناء تحت “لغة التدفق” لقانون الإيرادات الداخلية القسم 104 (أ). يتم عادةً تلقي التعويضات عن “الإصابة الجسدية” معفاة من الضرائب بموجب القسم 104 (أ) (2). الضائقة العاطفية ليست إصابة جسدية ، والقانون ينص صراحة على ذلك: “لا يجوز التعامل مع الضيق العاطفي كإصابة جسدية”.
ومع ذلك ، تنص لغة الفلاش على أن قاعدة “الاضطراب العاطفي” “لا تنطبق على مقدار الأضرار … المدفوعة مقابل الرعاية الطبية”. وبالتالي ، بالنسبة لأولئك الذين احتاجوا إلى العلاج ، أو في المستقبل ، قد يكون جزء من مستوطنتهم معفى من الضرائب. هذا بالتأكيد ليس تحليلًا يجب على المرء القيام به بمفرده.
توقيت ضريبة المطالب
سيستفيد المطالبون من استخدام التسوية لصندوق التسوية المؤهل (QSF). بشكل عام ، تسمح QSFs للمطالبين بخيار تنفيذ “تسوية منظمة” ، والتي تؤجل استلامهم (والضرائب على) المبالغ المستردة وفقًا لجداول الدفع المختارة. عادةً ما يتم تمويل مدفوعات التسوية المنظمة بشكل غير مباشر من خلال راتب سنوي ، على الرغم من توفر الخيارات المستندة إلى السوق أيضًا.
هذا هو الخيار الأساسي الذي يتم إدراجه بانتظام في التخطيط من قبل مخططي المستوطنات والاستشاريين ، بما في ذلك أولئك الموجودون في جمعية مخططي المستوطنات ، والرابطة الوطنية لتجارة المستوطنات المهيكلة ، والرابطة الأمريكية لمستشاري المستوطنات.
التخفيضات الضريبية للمدعي
عادة ، يجب على المطالبين الذين سيتم فرض ضرائب عليهم على التسوية الخاصة بهم التركيز أيضًا على قدرتهم على خصم رسومهم القانونية. منذ عام 2018 ، فقد المدعون في العديد من أنواع القضايا قدرتهم على خصم رسومهم القانونية. نتيجة لذلك ، يتم فرض ضرائب عليهم على المبلغ الإجمالي لاستردادهم ، حتى الجزء الذي لا يحتفظون به (أي الجزء الذي يحتفظ به محاموهم).
ومع ذلك ، لن يتم فرض ضرائب على المطالبين في قضية Goldman على جزء الرسوم القانونية من استردادهم ، ولسببين مستقلين.
أولاً ، لا يتم فرض ضرائب على المدعين في دعوى جماعية “الانسحاب” ، وهذا هو الحال ، على نفقات الفصل واستردادها. يتم حماية المطالبين بدعوى جماعية من القاعدة العامة ، التي قررتها المحكمة العليا الأمريكية في عام 2005 ، والتي تنص على أن المدعي يخضع للضريبة على المبالغ التي يتلقاها محاميه.
ثانيًا ، حتى إذا كان المدعون في هذه الحالة خاضعين للضريبة على هذه العائدات ، فيمكنهم الاستفادة من قاعدة خاصة بموجب المادة 62 (أ) (20) تنص على خصم “فوق الخط” للرسوم القانونية في دعاوى التمييز.
إن حقيقة أن المطالبين في بنك جولدمان لن يخضعوا لهذه “الضريبة المزدوجة للمدعي” تعتبر ذات قيمة خاصة حيث سيتم دفع ثلث التسوية للمحامي مقابل الرسوم والتكاليف.
خاتمة
توفر أنواع مختلفة من القضايا خيارات ضريبية مختلفة للمدعى عليهم والمدعين. تعتبر تسوية بنك جولدمان مثالاً ممتازًا لقضية تتجنب العديد من “القضايا المعقدة” وتوفر فرصًا لكلا الجانبين. بالطبع ، لا تزال التسوية بحاجة إلى موافقة المحكمة – وبعد ذلك يمكن للمدعين البدء في التخطيط لما يجب فعله وكيفية التعامل مع عائداتهم.