سوف يفاجأ العديد من المستثمرين الذين ازدهروا من سوق الذهب الثور بكيفية فرض الضرائب على أرباح استثماراتهم الذهبية.
الذهب قابل للتحصيل في قانون الضرائب ، مما يمنحه علاجًا أقل مواتاة من معظم الاستثمارات الأخرى.
أول علاج غير موات هو أن IRAs وغيرها من حسابات التقاعد الموجهة بشكل فردي (الإصدارات التقليدية والروث) لا يُسمح لها بامتلاك المقتنيات. يتم التعامل مع عملية شراء A Collable كتوزيع على مالك الجيش الجمهوري الايرلندي. هناك استثناءات لأنواع معينة من العملات المعدنية والسبائك. لن أفعل معاملة المقتنيات في حسابات التقاعد بالتفصيل في هذا المنشور ولكن مناقشة بعض القواعد الرئيسية.
المعاملة الثانية غير المواتية هي أن مبيعات المقتنيات في الحسابات الخاضعة للضريبة لديها معدل ضريبة على المكاسب الرأسمالية الطويلة الأجل البالغة 28 ٪ بدلاً من أعلى معدل للاستثمارات الأخرى.
لا تنطبق الاستثناءات لبعض العملات المعدنية الذهبية والسبائك التي تنطبق على خطط التقاعد على الحد الأقصى لمكاسب الرأسمالية على المدى الطويل.
بالضبط كيف يتم فرض الضرائب على الذهب بناءً على كيفية اختيار الاستثمار. سأراجع المركبات الاستثمارية الرئيسية.
السبائك. تتمثل الطريقة الكلاسيكية للاستثمار في الذهب في شراء السبائك كقوات عمل أو قضبان إما أن تحمل نفسك أو تخزينها في منشأة.
يتم فرض ضرائب على المكاسب طويلة الأجل على السبائك بمعدل ضريبة الدخل العادي بنسبة أقصاها بنسبة 28 ٪. هذا ليس معدل ثابت قدره 28 ٪. يتم فرض ضرائب على الأرباح في الذهب في أقل معدل ضريبة الدخل العادي و 28 ٪.
يتم فرض ضريبة على المكاسب قصيرة الأجل على السبائك ، مثل الاستثمارات الأخرى ، كدخل عادي. يجب عقد الأصل لأكثر من عام واحد للحصول على أي مكاسب أو خسائر على المدى الطويل.
قبل تحديد الضرائب على المكاسب الرأسمالية ، يعوض دافع الضرائب أولاً ، أو الشبكات ، والمكاسب والخسائر ضد بعضها البعض.
أولاً ، يتم فصل مبيعات المقتنيات عن مبيعات الاستثمارات الأخرى. بعد ذلك ، في كل فئة ، يتم فصل المعاملات إلى تلك المحتجزة لمدة عام أو أقل (مكاسب وخسائر قصيرة الأجل) وتلك المحتجزة لأكثر من عام (مكاسب وخسائر طويلة الأجل).
يتم تطبيق المكاسب والخسائر قصيرة الأجل ضد بعضها البعض لتحديد ما إذا كان هناك صافي ربح أو خسارة على المدى القصير. ويتم نفس الشيء مع المعاملات طويلة الأجل.
بعد ذلك ، يتم تطبيق صافي الربح أو الخسارة على المدى القصير مقابل صافي الربح أو الخسارة على المدى الطويل لكل فئة.
لنفترض أن الأرباح القصوى في استثماراته غير القابلة للتحصيل قصيرة الأجل لديها 15000 دولار من الخسائر و 5000 دولار من المكاسب. هذه خسارة صافية على المدى القصير بقيمة 10،000 دولار.
كان لدى ماكس أيضًا في المعاملات غير القابلة للتحصيل على المدى الطويل 5000 دولار من الخسائر و 10،000 دولار من المكاسب. هذا صافي 5000 دولار ربح طويل الأجل لهذا العام.
Max Nets خسارة صافية على المدى القصير بقيمة 10،000 دولار مقابل صافي صافي ربح طويل الأجل بقيمة 5000 دولار للوصول إلى خسارة صافية لرأس المال على المدى القصير لمدة 5000 دولار لهذا العام في الاستثمارات غير القابلة للتحصيل.
يتم تحديد المعاملات الاستثمارية القابلة للتحصيل بنفس الطريقة.
يمكن تطبيق خسارة صافية في الفئة غير القابلة للتجمع مقابل ربح صافي في المقتنيات. يمكن أيضًا تطبيق خسارة رأس مال طويلة الأجل من السنوات السابقة مقابل مكاسب صافية في المقتنيات.
فقط بعد عملية الشبكات الكاملة ، يتم حساب ضريبة المكاسب الرأسمالية على صافي الربح أو الخسارة. من خلال هذه العملية ، يمكن أن تؤدي الخسائر في الاستثمارات غير القابلة للتجمع إلى تقليل المكاسب الخاضعة للضريبة في المقتنيات.
هناك بعض الحالات التي يدفع فيها دافع الضرائب أكثر من 28 ٪ على صافي مكاسب طويلة الأجل من المقتنيات ، مثل عندما ينطبق الحد الأدنى من الضريبة البديلة أو أن دافع الضرائب يأخذ خصم الدخل المؤهل للمادة 199A المتاحة للعاملين ذاتيا. وبعض مالكي الكيانات المارة ، مثل الشراكات والشركات.
سيكون معدل الضريبة أيضًا أعلى عندما يخضع دافع الضرائب لضريبة دخل الاستثمار بنسبة 3.8 ٪.
قد تفرض دولة دافع الضرائب أيضًا ضريبة دخل على المكاسب من المقتنيات.
ETFs. هناك طريقة أرخص وأكثر سائلة لامتلاك الذهب من خلال الصناديق المتداولة في التبادل. من المحتمل أن تدفع ETF أقل منك للتأمين والشحن والتخزين ومن المحتمل أن تدفع انتشارًا/طلبًا أقل عند الشراء والبيع.
يتم تنظيم صناديق الاستثمار المتداولة في الذهب الرئيسي كصناديق ثقة مع مصالح الملكية التي تتداول على البورصات.
يمكنك شراء أو بيع أسهمها في أي وقت تكون فيه الأسواق مفتوحة وبأسرع أسهم. تتداول صناديق الاستثمار المتداولة عمومًا بأقساط أو خصومات متواضعة للغاية على صافي قيمة الأصول.
أسهم صناديق الاستثمار المتداولة هي استثمارات في المقتنيات لأغراض قواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية ، وفقًا لأحكام مصلحة الضرائب. سيتم فرض ضرائب على مبيعات أسهم صناديق الاستثمار المتداولة في الحسابات الخاضعة للضريبة.
لكن أسهم صناديق الاستثمار المتداولة لا تعتبر المقتنيات المحظورة لـ IRAS. يقوم المستثمر بشراء أسهم صندوق. ليس لدى مالك المشاركة مطالبة قانونية على حصة من السبائك التي يحتفظ بها ETF ولا يمكنها إجبار التوزيع. إذا أعطت ETF المستثمر مطالبة بالذهب والحق في إجبار توزيع السبائك ، فسيتم التعامل معها مثل الملكية المباشرة للسبائك.
العقود الآجلة. يمكنك تداول العقود الذهبية بنفسك أو امتلاك ETF يقوم بالتداول.
لا تعتبر العقود المستقبلية ملكية مباشرة للذهب ، لذلك فهي ليست مقتنيات ، على الرغم من أن جميع الحراس في الجيش الجمهوري الايرلندي يسمحون باستثمارات العقود الآجلة.
يتم فرض ضرائب على العقود المستقبلية بشكل مختلف تمامًا عن الاستثمارات الأخرى ، ويتم فرض ضرائب على مالك ETF الآجلة كما لو أن المالك يحتفظ بالعقود الآجلة الفردية.
يتم التعامل مع جميع المكاسب في العقود الآجلة على المدى القصير 60 ٪ و 40 ٪ على المدى الطويل ، بغض النظر عن فترة الاحتفاظ. بالإضافة إلى ذلك ، يتم وضع علامة على عقود العقود المستقبلية في السوق في نهاية كل سنة تقويمية ، ويتم حساب الضرائب على مكاسب وخسائر الورق.
معظم صناديق الاستثمار المتداولة التي تتداول العقود المستقبلية تتخطى مكاسبها وخسائرها في الإقرارات الضريبية للمساهمين كل عام. يجب تضمين مكاسب صافية في الدخل الإجمالي ، حتى لو لم يكن هناك أي توزيعات ولم يبيع المستثمر أي أسهم صناديق.
الملكية غير المباشرة من خلال ETNS. ETN هو ملاحظة ، أو ديون ، حيث يدين مُصدر الملاحظة (عادةً بنك أو وسيط رئيسي) للمستثمر بالاستثمار الأولي بالإضافة إلى عائد مؤشر ، أو تغييرات في السعر الفوري للأصل . يتم تداول أسهم ETN على البورصات تمامًا مثل أسهم الأسهم.
إذا كانت الشركة التي تدعم ETN تعاني من صعوبات مالية ، فقد لا يتم دفع الملاحظة بالكامل. يمكن أن يؤدي إفلاس الشركة المصدرة إلى خسارة كاملة.
بشكل عام ، يتم فرض ضريبة على ETN مثل صندوق السندات أو السندات. عند البيع ، يتمتع المستثمر بربح أو خسارة يمكن أن تكون قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، اعتمادًا على المدة التي تم الاحتفاظ بها في ETN.
يتم التعامل مع أي توزيعات من ETF على أنها دخل الفوائد.
لا ينبغي معاملة امتلاك ETN على أنها ملكية لعقد التحصيل أو العقود الآجلة ، بغض النظر عن الأصل الأساسي الذي تتبعه ETN. لكن مصلحة الضرائب لم تصدر قواعد نهائية بشأن ضرائب ETNS.
الأسهم. يمكن للمستثمر شراء أسهم الشركات التي تنتج وينتج الذهب وربما المعادن الأخرى.
بالنسبة لأغراض الضرائب ، يتم التعامل مع أسهم شركات تعدين الذهب بنفس مثل الأسهم الأخرى ، وليس كمقتنيات. يمكن أن تكون أسهم عمال المناجم الذهب مملوكة في الجيش الجمهوري الايرلندي.
عندما تملكها في حسابات خاضعة للضريبة ، تتأهل الأسهم للحصول على أقصى قدر من الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل عند الاحتفاظ بها لأكثر من عام ، وليس معدل ضريبة المقتنيات. فترات احتجاز أقصر تؤدي إلى مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل. كما يتم خصم الخسائر بنفس خسائر رأس المال على أسهم الأسهم الأخرى.
يمكن شراء أسهم شركة تعدين الذهب بشكل فردي ، من خلال صناديق الاستثمار المشتركة المفتوحة ، أو من خلال صناديق الاستثمار المتداولة.
