يجب على معظم الناس التفكير في وجود صناديق واحدة أو أكثر في خططهم العقارية.
لاتخاذ قرارات بشأن الصناديق ، يجب أن تكون على دراية بمصطلحات الثقة والمفاهيم الأساسية حول أكثر أنواع الصناديق شيوعًا.
ضع في اعتبارك أن بعض الصناديق تُعطى أسماء مختلفة في بعض المناطق أو من قبل مخططي العقارات المختلفين ، ولكن بمجرد معرفة المفاهيم الأساسية التي يجب أن تكون قادرًا على تحديد الثقة من خلال وصفها.
الثقة هي اتفاقية قانونية تتعلق بما لا يقل عن ثلاثة أطراف. عادة ما يتم تجسيد شروط الثقة في وثيقة مكتوب بعنوان “اتفاقية الثقة”.
يُعرف الشخص الذي يخلق الثقة بأنه مانح أو مستوطن أو موثوق أو منشئ.
الوصي هو الطرف الثاني في الاتفاقية. لدى الوصي ملكية قانونية للعقار ويديره وفقًا لشروط اتفاقية الثقة وقانون الولاية. في معظم الولايات التي يتم فيها تسجيل عنوان العقار ، يكون العنوان باسم الوصي ، ولكن كأمين ليس كفرد ، مثل “جون سميث ، وصي في صندوق عائلة سميث”.
الطرف الثالث هو المستفيد ، الشخص الذي يستفيد من الثقة. يمكن أن يكون هناك العديد من المستفيدين في نفس الوقت وفي الخلافة. يستفيد المستفيدون الابتدائيون أو الحاليون من الثقة الآن ، ويمكن اتباعهم من قبل المستفيدين الطارئين أو الخليفين أو البديلون.
في بعض الأحيان يكون الفرد مستفيدًا من الدخل ، مما يعني أنه لا يتلقى سوى الدخل الذي يكسبه الثقة ، مثل الفوائد والأرباح. قد يكون المستفيدون الآخرون فقط مستفيدين من الباقين ، وتلقي ما تبقى في الصندوق الاستئماني بعد وفاة المستفيدين السابقين أو انتهاء صلاحية حقوقهم.
الوصي هو ائتماني ملزم بإدارة الممتلكات الاستئمانية فقط في مصلحة المستفيدين ويتوافق مع اتفاقية الثقة والقانون.
يمكن أن يكون الشخص نفسه أو الأشخاص في أكثر من هذه الأدوار ، حتى الثلاثة ، في نفس الوقت.
بعد توقيع اتفاقية الثقة ، يتم تمويل الثقة عن طريق تحويل الممتلكات إليها.
يتم إنشاء الثقة الحية ، المعروفة أيضًا باسم Inter Vivos Trust ، خلال عمر الموثوق. يتم إنشاء ثقة في الوصية في إرادة وشهادة الموثوق.
يمكن أن تكون الثقة قابلة للإلغاء ، مما يعني أن المانح يمكنه إلغاءها أو تغيير شروطها في أي وقت. لا يمكن تغيير أو إلغاء الثقة التي لا رجعة فيها للجزء الأكبر ، على الرغم من أنه قد يُسمح بتغييرات محدودة.
ربما تكون الثقة الأكثر استخدامًا في كثير من الأحيان هي الثقة المعيشية القابلة للإلغاء ، والتي يشير إليها الكثير من الناس كثقة حية.
في صندوق المعيشة القابل للإلغاء النموذجي ، يكون الزوجان متزوجان من المنحين المشاركين ، ويعملان كأول عوامل مشتركة ، وهما مستفيدون مشتركان. يتم نقل ملكية معظم أصولهم إلى الثقة ، بما في ذلك العقارات والمركبات والحسابات المالية والمزيد. يدير الأمناء الأصول لمصلحتهم كما فعلوا قبل إنشاء الثقة.
بعد وفاتهم ، يتولى أمين خلف اسمه في اتفاقية الثقة (غالبًا ما يتولى أحد أطفال المستوطنين) ويتصرف لصالح المستفيدين من الخليفة (عادةً ما يكون الأطفال وربما أحفاد المستوطنين). يتم توزيع الأصول على المستفيدين من الخلف كما هو موجه في اتفاقية الثقة.
الأصول التي تملكها ثقة المعيشة القابلة للإلغاء تجنب تكلفة وتأخير ودعاية الوصايا. تعمل الثقة كبديل ، وتوجيه كيفية توزيع أصول الثقة بعد وفاة المستوطنين.
تضمن صندوق المعيشة القابل للإلغاء أيضًا أن يتمكن شخص ما من إدارة الأصول إذا كان الوصي الأولي غير قادر على ذلك. يجب أن يكون للثقة أمينًا مشاركًا أو خلفًا يتصاعد إذا كان الوصي الأولي غير قادر على أداء الواجبات.
لا توجد مزايا ضريبة الدخل أو العقارات إلى الثقة المعيشية القابلة للإلغاء النموذجية. خلال حياتهم ، يتم فرض ضرائب على المانحين على الأصول والدخل الثقة كما لو أنهم ما زالوا أصحاب الأصول ، لأنهم أيضًا أمناء ومستفيدون. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تضمين الأصول في الثقة في العقارات بموجب ضريبة العقارات الفيدرالية.
يمكن للثقة التي لا رجعة فيها توفير الضرائب على الدخل أو العقارات أو كليهما. كما يمكن أن تحمي الأصول من الدائنين.
عندما يتم نقل الأصول إلى صندوق لا رجعة فيه ، فإن الدخل والمكاسب عادة ما لا يتم فرض ضرائب على المانح. يتم فرض ضرائب على الدخل والمكاسب على الثقة عند الاحتفاظ بها من قبل الثقة أو فرض ضرائب على المستفيدين عند توزيعها عليها.
بموجب ضريبة العقارات الفيدرالية ومعظم الضرائب العقارية الحكومية ، لا يتم تضمين الأصول التي تم نقلها إلى صندوق ثقة لا رجعة فيه في العقار الخاضع للضريبة للمانح (ما لم يستمر المانح في السيطرة أو الاستفادة من الأصول).
التحويلات إلى الثقة التي لا رجعة فيها هي هدايا للمستفيدين. يمكن استخدام استبعاد ضريبة الهدايا المانح أو الإعفاء مدى الحياة لتجنب ضرائب الهدايا ، لكن الهدايا التي تتجاوز الاستبعاد والإعفاء تخضع لضريبة الهدايا.
“Grantor Trust” هو مصطلح ضريبة الدخل يصف الثقة التي يتم فيها فرض ضرائب على المانح على الدخل ، وعادة ما يتم تضمين الأصول الاستئمانية في عقار المانح. صندوق Living Trust القابل للإلغاء هو مثال على ثقة المانح.
لكن ضريبة الدخل وضريبة العقارات لها تعريفات مختلفة لصناديق المانح. هذا يقود مخططي العقارات إلى التوصية لبعض العملاء بمانح معيب عن عمد (IDGT).
في IDGT ، يتم فرض ضرائب على المانح على دخل الثقة ، على الرغم من أنه يتم توزيعه على المستفيدين أو المتراكمة في الصندوق الاستئماني. ومع ذلك ، فإن الأصول في الثقة غير مدرجة في العقار الخاضع للضريبة للمانح.
في الواقع ، يقدم المانح هدايا إضافية معفاة من الضرائب للمستفيدين من خلال دفع الضرائب على دخل الثقة. يمكن أن يكون IDGT استراتيجية جيدة للأثرياء.
يمكن أن تكون الثقة تقديرية أو غير محددة.
في الصندوق التقديري ، يتمتع الوصي بسلطة عمل أو حجب التوزيعات للمستفيدين كما يراه الوصي مناسبًا أو في مصلحتهم الفضلى. قد يحجب الوصي أو يقلل من التوزيعات إذا كان المستفيد يضيع المال أو يعاني من مشكلة مثل تعاطي المخدرات أو المقامرة. يمكن للسلطة التقديرية أيضًا حماية الأموال من الدائنين وطلاق الأزواج.
يسمح التقدير للوصي بزيادة التوزيعات عندما يكون للمستفيد حاجة الإنفاق غير المتوقعة أو خطة جيدة مقابل المال. كما يتيح السلطة التقديرية للصياد أن تأخذ ضرائب الدخل في الاعتبار وتوزيع أو تراكم الدخل لتقليل ضرائب الدخل الإجمالية.
في الثقة غير المقيدة ، يقوم الوصي بتوزيعات وفقًا لصيغة أو اتجاهات في اتفاقية الثقة.
إن Trust Trust هي ثقة لا رجعة فيها مصممة لحماية الأصول الثقة من أن يضيعها المستفيد أو استولى عليها دائني المستفيد. يمكن أن يكون إما العيش أو الوصية.
يمنع الحكم الرئيسي المستفيد أو دائني المستفيد من فرض التوزيعات. المال آمن طالما أنه في الثقة.
تسمح معظم الدول بالثقة في الإنفاق ، ولكن بعضها يحد من كمية الرئيسية التي يمكن حمايتها. لا تنفذ بعض الولايات أحكامًا للإنفاق.
توفر ثقة ذوي الاحتياجات الخاصة للفرد الذي يحتاج إلى مساعدة ومساعدة مدى الحياة ، وغالبًا ما يكون طفلًا أو شقيقًا من مستوطن الثقة. يمكن أن تكون الثقة إما العيش أو الوصية.
تتم كتابة ثقة ذوي الاحتياجات الخاصة لضمان عدم تأهيل المستفيد من البرامج الفيدرالية ودعم الولايات لمن ذوي الاحتياجات الخاصة ، على الرغم من أن المستفيد لا يزال يتلقى الدعم من الصندوق الاستئماني.
