يمكن الاستمرار في جودة الأموال المعفاة من الضرائب في خطة ادخار الرسوم الدراسية 529، حتى بعد انتهاء الحاجة إلى الإنفاق على التعليم، وذلك بفضل بند في قانون SECURE 2.0.
لكن القواعد ليست بسيطة أو مباشرة. وتعني العقبات الموجودة في القانون أن التمديد غير متاح للكثيرين ممن يرغبون في استخدامه.
تعد خطة الادخار للكلية 529 طريقة فعالة لتوفير تكاليف الكلية والعديد من نفقات التعليم الأخرى. يتم تحويل الأموال بعد خصم الضرائب إلى الحساب. الضريبة المركبة على أرباح الاستثمار المؤجلة في حساب 529. التوزيعات معفاة من الضرائب عند إنفاقها على نفقات التعليم المؤهلة.
لكن بعض الأشخاص يتراكمون كثيرًا في 529 خطة. لقد بدأوا في الادخار مبكرًا واستثمروا جيدًا. أو بعض الأموال المتراكمة لن يتم إنفاقها على التعليم لأن المستفيد لا يذهب إلى الكلية أو يترك الدراسة أو يتلقى مساعدات مالية.
يمكن توزيع 529 مدخرات زائدة، عادةً على الشخص الذي أنشأ الحساب أو يمتلكه. توزيعات المساهمات معفاة من الضرائب، ولكن أرباح الاستثمار المتراكمة تخضع للضريبة كدخل عادي ويمكن أن تخضع لعقوبة التوزيع المبكر بنسبة 10٪ عند توزيعها.
يضيف قانون SECURE Act 2.0 خيارًا لترحيل 529 صندوقًا زائدًا إلى Roth IRA المعفاة من الضرائب. دخل شرط التمديد حيز التنفيذ بدءًا من عام 2024.
لكي يكون التمديد من 529 إلى روث معفى من الضرائب، يجب تحويل الأموال إلى روث إيرا للمستفيد 529. لا يمكن لمالك أو منشئ 529 تحويل الأموال المعفاة من الضرائب إلى Roth IRA الخاص به.
أيضًا، يجب أن يكون الحساب 529 قد تم إعداده لمدة 15 عامًا على الأقل. إذا تم إعداد الحساب مؤخرًا، فيجب أن يمر وقت إضافي قبل أن يتم تحويل 529 معفاة من الضرائب إلى Roth IRA.
ربما يكون الشرط الأكثر تقييدًا هو أن أي مساهمات في خطة 529 في السنوات الخمس الماضية، وأرباح الاستثمار المرتبطة بها، لا يمكن تحويلها إلى Roth IRA المعفاة من الضرائب.
هناك قيد رئيسي آخر وهو أن هناك حدًا أقصى قدره 35000 دولارًا أمريكيًا للتحويل من 529 إلى روث. الحد هو لكل مستفيد، وليس لكل مالك حساب، وفقًا لكيفية قراءة معظم مستشاري الضرائب لقانون SECURE Act 2.0. وهذا يعني أن الشخص الذي قام بإعداد خطط 529 متعددة مع مستفيدين مختلفين قد يكون قادرًا على تحويل أكثر من 35000 دولار إجمالاً إلى Roth IRAs.
لا يزال هناك حد آخر لمخصص التمديد وهو أن المبلغ الذي يتم ترحيله كل عام لا يمكن أن يتجاوز حد مساهمة IRA لهذا العام (7000 دولار في عام 2024، أو 8000 دولار إذا كان المستفيد يبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر).
يتم احتساب أي مساهمات أخرى من IRA بواسطة المستفيد أو نيابة عنه خلال العام مقابل الحد الأقصى. لذلك، إذا ساهم المستفيد بمبلغ 2000 دولار في حساب الاستجابة العاجلة خلال العام، فإن المبلغ الذي يمكن ترحيله من خطة 529 سيكون حد مساهمة العام مطروحًا منه 2000 دولار.
وهناك حد آخر يتمثل في أنه يجب على المستفيد تلبية جميع متطلبات تقديم مساهمة IRA في ذلك العام. الشرط الرئيسي هو أن المستفيد يجب أن يكون قد حصل على دخل يساوي على الأقل المبلغ الذي ساهم به أو تم ترحيله إلى حساب الاستجابة العاجلة لهذا العام.
لا ينطبق الحد الأقصى للدخل السنوي للمستفيد لتقديم مساهمات Roth على عمليات الترحيل من خطط 529.
لا يجوز للمستفيد أو صاحب الحساب الاستيلاء على الأموال. يعتبر التحويل من حساب 529 إلى Roth IRA معفى من الضرائب فقط عندما يتم ذلك مباشرة بين أمناء الحفظ.
لن يسمح قانون SECURE Act 2.0 بترحيل أرصدة حسابات زائدة كبيرة تبلغ 529 رصيدًا معفاة من الضرائب إلى Roth IRAs، ولكنه يسمح بتحويل أرصدة أصغر إلى Roth IRA الخاص بالمستفيد، عادةً على مدار فترة من السنوات.
يقول بعض المستشارين أنه يمكن استخدام هذا البند الآن لإنشاء حسابات Roth IRA المستقبلية لشباب اليوم.
على سبيل المثال، يمكنك إنشاء حساب 529 الآن مع أحد أبنائك أو أحفادك كمستفيد. بعد 15 عامًا أو أكثر، تبدأ في ترحيل المبالغ من حساب 529 إلى Roth IRA باسم الفرد، بشرط أن يكون الفرد قد حصل على دخل في السنوات التي تمت فيها عمليات الترحيل ولا يزيد من مساهمات IRA إلى الحد الأقصى.
عندما يسعى المستفيد إلى الحصول على توزيعات من Roth IRA للأموال المنقولة من خطة 529، تكون التوزيعات معفاة من الضرائب فقط عندما تكون توزيعات Roth IRA مؤهلة بموجب قواعد Roth IRA العادية. وهذا يعني، من بين قواعد أخرى، أنه يجب استيفاء قاعدة الخمس سنوات.
لم تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات بشأن هذا الحكم حتى الآن. من المحتمل أن يوضح أي توجيه ما إذا كان حد التمديد مدى الحياة ينطبق على كل مستفيد، وليس على كل مالك حساب. يجب أن تعمل الإرشادات أيضًا على حل الأسئلة المفتوحة الأخرى مثل ما إذا كان تغيير المستفيد من حساب 529 سيعيد تشغيل ساعة الـ 15 عامًا.
