أفاد مكتب إحصاءات العمل في الولايات المتحدة أن مؤشر أسعار المستهلك ارتفع بنسبة 0.2% على أساس موسمي في أغسطس/آب بعد ارتفاعه بنفس المستوى في يوليو/تموز ــ على مدى الأشهر الاثني عشر الماضية، ارتفع مؤشر جميع البنود بنسبة 2.5% قبل التعديل الموسمي. ولن تشعر بتأثير هذه الزيادات في محفظتك فحسب؛ بل ستراها أيضا في استمارات الضرائب الخاصة بك. وتؤدي هذه الأرقام الأعلى (على الرغم من كونها طفيفة) إلى إلغاء قيود الخصم وستؤدي إلى تعديلات تصاعدية على شرائح الضرائب وزيادات في عتبات رئيسية أخرى.
وبحسب بلومبرج للضرائب والمحاسبة، فإن المبالغ المعدلة حسب التضخم في قانون الضرائب سترتفع بنسبة 2.8% عن أرقام عام 2024. وهذا يمثل حوالي نصف الزيادة التي شهدها دافعو الضرائب في عام 2024، وانخفاضًا كبيرًا عن الزيادة البالغة 7.1% في عام 2023.
كيف يترجم هذا إلى دولارات؟ إليكم نظرة على الأرقام المتوقعة للسنة الضريبية 2025, ابتداءً من 1 يناير 2025. هذه هي لا معدلات الضرائب والأرقام الأخرى لعام 2024 (ستجد معدلات الضرائب الرسمية لعام 2024 هنا).
شرائح الضرائب
وفيما يلي ما هو المتوقع أن تبدو عليه المعدلات في عام 2025:
مكاسب رأس المال
لن تتغير معدلات مكاسب رأس المال في عام 2024، لكن الفئات التي تنطبق عليها المعدلات ستتغير. يدفع معظم دافعي الضرائب معدلًا أقصى قدره 15%، لكن معدل الضريبة بنسبة 20% ينطبق إلى الحد الذي يتجاوز فيه الدخل الخاضع للضريبة العتبات المحددة لمعدل الضريبة العادي البالغ 37%. تنطبق الاستثناءات أيضًا على الأعمال الفنية والمقتنيات ومكاسب القسم 1250 (المتعلقة بالاستهلاك).
تتوقع بلومبرج للضرائب أن يتم تقسيم مبالغ الحد الأقصى للمعدل الصفري ومبالغ الحد الأقصى للمعدل 15% على النحو التالي:
مبالغ الإعفاء الشخصي
وبسبب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف، لن تكون هناك مبالغ إعفاء شخصية في عام 2025. كانت الإعفاءات الشخصية تُستخدم لخفض دخلك الخاضع للضريبة قبل تحديد الضريبة المستحقة. كان يُسمح لك عمومًا بإعفاء واحد لنفسك (ما لم يكن من الممكن المطالبة بك باعتبارك معالًا من قِبل دافع ضرائب آخر)، وإعفاء واحد لزوجتك إذا قدمت إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، وإعفاء شخصي واحد لكل من معاليك – لكن هذا لم يعد الحال.
مبالغ الخصم القياسية
وفيما يلي مبالغ الاستقطاعات القياسية المتوقعة لعام 2025:
للمقارنة، كانت مبالغ الخصم القياسي لدافعي الضرائب غير المتزوجين ودافعي الضرائب المتزوجين الذين قدموا إقرارات ضريبية منفصلة 14600 دولار في عام 2024. وكان الخصم القياسي للأزواج المتزوجين الذين قدموا إقرارات ضريبية مشتركة 29200 دولار في عام 2024، بينما شهد رؤساء الأسر خصمًا قياسيًا قدره 21900 دولار في عام 2024.
بالإضافة إلى ذلك، فمن المتوقع بحلول عام 2025 ألا يكون الخصم القياسي للفرد الذي قد يطالب به دافع ضرائب آخر باعتباره معالاً أكثر من:
- 1350 دولارًا، أو
- المبلغ 450 دولارًا بالإضافة إلى الدخل المكتسب للفرد.
سيكون الخصم القياسي الإضافي لكل فرد من كبار السن أو المكفوفين 1600 دولار. وسيرتفع هذا المبلغ إلى 2000 دولار إذا كان الفرد غير متزوج وليس من الأزواج الناجين.
ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT)
يخضع معدل الإعفاء من الضريبة البديلة أيضًا للتضخم. وتتوقع بلومبرج تاكس أن تبدو مبالغ الإعفاء على النحو التالي في عام 2025:
في عام 2025، من المرجح أن يبلغ الدخل الخاضع للضريبة الزائد الذي ينطبق فوقه معدل ضريبة 28% 119,550 دولاراً أمريكياً بالنسبة لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة، و239,100 دولاراً أمريكياً لجميع دافعي الضرائب الآخرين غير الشركاتيين.
ضريبة الأطفال
يجب على طفلك دفع الضرائب على دخله غير المكتسب في عام 2025، ولكن إذا كان هذا المبلغ أكثر من 1350 دولارًا ولكن أقل من 13500 دولارًا، فقد تتمكن من اختيار تضمين هذا الدخل في إقرارك بدلاً من تقديم إقرار منفصل لطفلك.
الحد الأقصى لمبلغ ائتمان ضريبة الطفل القابل للاسترداد
هناك الكثير من الحديث في الكونجرس حول إدخال تغييرات على الائتمان الضريبي للأطفال، ولكن في حين تم تمرير مشروع القانون لتوسيعه في مجلس النواب، إلا أنه فشل في التقدم في مجلس الشيوخ. إذا لم يتغير شيء، فمن المتوقع أن يكون الحد الأقصى لمبلغ الائتمان الضريبي للأطفال الذي يمكن استرداده 1700 دولار في عام 2025.
المزايا الإضافية – النقل
في عام 2025، من المتوقع أن يرتفع الحد الشهري لميزة النقل المؤهلة والحد الشهري لمواقف السيارات المؤهلة إلى 325 دولارًا، وهو ما يمثل زيادة قدرها 10 دولارات عن مبلغ عام 2024.
فائدة قرض الطالب
بالنسبة لعام 2025، تتوقع بلومبرج أن الحد الأقصى للخصم البالغ 2500 دولار للفائدة المدفوعة على قروض التعليم المؤهلة سيبدأ في التلاشي بالنسبة لدافعي الضرائب الذين لديهم دخل إجمالي معدّل معدّل يتجاوز 85 ألف دولار (170 ألف دولار للإقرارات المشتركة) وسوف يتم إلغاؤه تمامًا بالنسبة لدافعي الضرائب الذين لديهم دخل إجمالي معدّل معدّل يبلغ 100 ألف دولار أو أكثر (200 ألف دولار أو أكثر للإقرارات المشتركة).
حسابات التوفير الصحية (HSA)
وتتوقع بلومبرج أنه بحلول عام 2025، سيكون الحد السنوي للخصومات للفرد الذي يتمتع بتغطية ذاتية فقط بموجب خطة صحية ذات خصم مرتفع (HDHP) 4300 دولار (8550 دولار للعائلة).
بالنسبة لعام 2025، سيتم تعريف خطة HDHP على أنها خطة صحية بخصم سنوي لا يقل عن 1650 دولارًا للتغطية الذاتية فقط (3300 دولار للأسرة). لا يمكن أن تتجاوز النفقات السنوية من الجيب، بما في ذلك الخصومات والمدفوعات المشتركة والمبالغ الأخرى – ولكن ليس الأقساط – 8300 دولار للتغطية الذاتية فقط (16600 دولار للأسرة).
حسابات التوفير الطبية
بالنسبة لعام 2025، من المتوقع أن تكون خطة الرعاية الصحية ذات الخصم المرتفع (HDHP) هي الخطة التي، بالنسبة للمشاركين الذين لديهم تغطية ذاتية فقط في حساب الادخار الطبي، يكون خصمها السنوي لا يقل عن 2850 دولارًا أمريكيًا ولكن لا يزيد عن 4300 دولار أمريكي.
بالنسبة للمشاركين الذين يتمتعون بتغطية عائلية، خصم سنوي لا يقل عن 5700 دولار ولا يزيد عن 8550 دولارًا في عام 2025.
بالنسبة للتغطية الشخصية فقط، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ النفقات الشخصية 5700 دولار في عام 2025، في حين من المتوقع أن يبلغ مبلغ النفقات الشخصية لتغطية الأسرة 10500 دولار.
حسابات التقاعد الفردية وحسابات التقاعد الأخرى
بالنسبة لعام 2025، تتوقع بلومبرج ألا يتجاوز إجمالي المساهمات التي تقدمها إلى جميع حسابات التقاعد الفردية التقليدية وحسابات التقاعد الفردية Roth 7000 دولار (8000 دولار إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكبر) أو تعويضك الخاضع للضريبة عن العام، أيهما أقل. هذه الأرقام هي نفسها لعام 2024.
بالنسبة لعام 2025، من المتوقع أن تكون حدود الدولار المستخدمة لتحديد الخصم بموجب القسم 219 (ز) للمشاركين النشطين في خطط التقاعد معينة 79000 دولار لدافعي الضرائب الفرديين، و126000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون ملفات مشتركة، وصفر دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون ملفات منفصلة.
التوزيعات الخيرية
يسمح لك التوزيع الخيري المؤهل بتحويل الأموال مباشرة من حسابك التقاعدي الفردي إلى مؤسسة خيرية مؤهلة. ويمكن استخدام هذه المبالغ لتلبية الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات (RMDs) لهذا العام، ويتم استبعاد المبلغ المتبرع به من دخلك الخاضع للضريبة – ولن تضطر حتى إلى تفصيله للقيام بذلك. ومن المتوقع أن يزيد إجمالي مبلغ التوزيعات الخيرية المؤهلة التي يمكنك استبعادها من إجمالي دخلك إلى 108000 دولار في عام 2025، ارتفاعًا من 105000 دولار في عام 2024.
يمكنك إجراء اختيار لمرة واحدة لـ QCD لكيان ذي مصلحة مقسمة مثل صندوق خيري. كان هذا المبلغ في البداية 50000 دولار أمريكي ولكن تم تعديله وفقًا للتضخم ومن المتوقع أن يبلغ 54000 دولار أمريكي في عام 2025.
حسابات التقاعد الفردية Roth
يخضع دافعو الضرائب الذين يرغبون في المساهمة في حساب Roth IRA لمبالغ محددة. (في هذا السياق، تعني عمليات الإلغاء التدريجي أن مبلغ المساهمة المؤهل ينخفض مع زيادة دخلك.)
وتتوقع بلومبرج أن يبدو الوضع في عام 2025 على النحو التالي:
استثناء الدخل المكتسب في الخارج
في عام 2025، من المتوقع أن يبلغ مبلغ استبعاد الدخل المكتسب في الخارج 130 ألف دولار (ارتفاعًا من 126500 دولار في عام 2024).
استثناء ضريبة التركة الفيدرالية
سيتم زيادة استثناء الضريبة الفيدرالية على التركة للأشخاص الذين يموتون في عام 2025 إلى 13،990،000 دولار للشخص الواحد أو 27،980،000 دولار للزوجين.
استثناء ضريبة الهدايا
من المتوقع أن يرتفع الإعفاء السنوي لأغراض ضريبة الهدايا الفيدرالية إلى 19000 دولار في عام 2025 (ارتفاعًا من 18000 دولار في عام 2024). وهذا يعني أنه يمكنك إهداء 19000 دولار لكل شخص لأي عدد تريده من الأشخاص دون عواقب ضريبية فيدرالية على الهدايا في عام 2025؛ وإذا قمت بتقسيم الهدايا مع زوجتك، فإن هذا الإجمالي سيكون 38000 دولار.
من المتوقع أن يصل الحد الأقصى لمبلغ الهدايا المقدمة للزوج الذي ليس مواطنًا أمريكيًا إلى 190 ألف دولار أمريكي في عام 2025.
المادة 199أ الخصم
قد يكون أصحاب الملكية الفردية وأصحاب الأعمال التجارية المباشرة مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) والشركات S والشراكات مؤهلين للحصول على خصم يصل إلى 20% لخفض معدل الضريبة على الدخل التجاري المؤهل. يخضع الخصم لمبالغ حدية ومبالغ تدريجية. بالنسبة لعام 2025، يجب أن تبدو هذه المبالغ على النحو التالي:
مزيد من المعلومات
تذكر أن هذه مجرد توقعات. وستنشر مصلحة الضرائب الأمريكية الشرائح الضريبية الرسمية وأرقام الضرائب الأخرى لعام 2025 في وقت لاحق من هذا العام، على الأرجح في أكتوبر/تشرين الأول.
قالت هيذر روثمان، نائبة الرئيس للتحليل والمحتوى في قسم الضرائب والمحاسبة في بلومبرج: “عامًا بعد عام، يزود تقريرنا السنوي المتخصصين في الضرائب ودافعي الضرائب بتوقعات بالغة الأهمية للاستعداد للعام المقبل، قبل الإعلان الرسمي من جانب مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع استمرار التضخم في التأثير على قانون الضرائب، تقدم بلومبرج للضرائب والمحاسبة الأبحاث والأدوات اللازمة لحل مشكلات سير العمل اليومية من خلال توفير المعلومات الاستخباراتية بالضبط حيث يحتاجها المستخدمون”.
التقرير الكامل متاح هنا.
