في وقت سابق اليوم ، سألني زوجي عما إذا كنت قد سمعت عن المرأة التي اشترت منزلًا … “توقف عند هذا الحد” ، قاطعته. “أنا أعرف بالفعل ما ستقوله. ورجاءً لا تقل ذلك.”
بيت الثعابين
قصة Amber Hall ، التي اشترت منزلها الأول في كولورادو في وقت سابق من هذا العام ، لتكتشف أنها مليئة بالثعابين ، قد وصلت بالفعل إلى الجداول الزمنية الخاصة بي على وسائل التواصل الاجتماعي.
رد العديد من الناس كما فعلت ، “احرق كل شيء”.
يشعر المحامي بداخلي بأنه مضطر للإشارة إلى أنني لا أدعو مالكي المنازل إلى ارتكاب عمليات احتيال في مجال التأمين. لكن القطة المخيفة بداخلي تتفهم الرغبة في فعل أي شيء تقريبًا غير العيش في منزل مليء بالثعابين.
إليكم ما حدث. بعد حوالي أسبوعين من انتقالها إلى منزلها الجديد ، لفتت إحدى كلاب هول الانتباه إلى ثعبان بالقرب من منزلها. بعد ذلك بوقت قصير ، اكتشفت أنه لم يكن حدثًا منفردًا – فقد كانت جدرانها مليئة بالثعابين.
حتى الآن ، ساعد “رعاة الأفاعي” في هول في اصطياد ما بين 20 و 30 ثعبانًا داخل المرآب – الثعابين ليست سامة ، لكنها كبيرة ، يتراوح طولها بين قدمين وأربعة أقدام. إنها لا تزال تجد المزيد. نصح مفتشو الآفات بأنهم يعتقدون أن مئات الثعابين تعيش في وكر أسفل المنزل منذ حوالي عامين.
الحل؟ يجب أن تمزق القاعة سطحها والخرسانة المحيطة بها للوصول إلى العرين لإخراج الثعابين. وتوضح أن هذا سيكون مكلفًا.
لسوء الحظ بالنسبة لـ Hall ، لن تكون هذه الإصلاحات معفاة من الضرائب. لم تعد هناك قاعدة طويلة الأمد تسمح لأصحاب المنازل بخصم خسائر الإصابات على الإقرار الضريبي الفيدرالي. بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، لا يمكن خصم الخسائر في الأرواح للأفراد الآن إلا بالقدر الذي تُعزى فيه إلى كارثة معلنة اتحاديًا.
الاستقطاعات التاريخية للخسائر في الإصابات
سمح لدافعي الضرائب بخصم خسائر الإصابات لمدة 150 عامًا تقريبًا. في عام 1867 ، سُمح بالتخفيضات الضريبية عن الخسائر المتعلقة بالحرائق وحطام السفن. في عام 1870 ، وهو نفس العام الذي دمر فيه Harpers Ferry Flood أجزاء من Shenandoah ، تم توسيع التعريف ليشمل الفيضانات. بعد بضع سنوات ، تم تغيير الصياغة إلى “عواصف”.
بحلول أوائل القرن العشرين ، تغير الخصم مرة أخرى. في عام 1913 ، سمح أول نموذج ضريبي في ظل النظام الضريبي الجديد والحديث الذي لدينا اليوم بخصم عام “للخسائر المتكبدة فعليًا خلال العام المتكبدة في التجارة أو الناتجة عن الحرائق أو العواصف أو غرق السفن ، والتي لم يتم تعويضها بالتأمين. او غير ذلك.”
بعد ثلاث سنوات ، توسع التعريف ليشمل “الخسائر المتكبدة فعليًا خلال العام ، أو المتكبدة في عمله أو تجارته ، أو الناشئة عن الحرائق أو العواصف أو غرق السفينة أو غيرها من الإصابات والسرقة ، عندما لا يتم تعويض هذه الخسائر عن طريق التأمين او غير ذلك.”
الخسائر البشرية اليوم
اليوم ، تُعرِّف مصلحة الضرائب الخسائر البشرية على أنها “الضرر أو التدمير أو الخسارة في ممتلكاتك من أي حدث مفاجئ أو غير متوقع أو غير عادي مثل الفيضان أو الإعصار أو الإعصار أو الحرائق أو الزلازل أو حتى الثوران البركاني.” تم توسيع الخسائر لتشمل الأضرار التي لحقت بالجرائم المالية والسرقة.
لم يتم العثور على تعريف مصلحة الضرائب للخسارة في القانون أو اللوائح ، بل في السوابق القضائية وحكم الإيرادات (المزيد عن ذلك لاحقًا). هذا التعريف يبقى في الكتب. ولكن ، من 2018 إلى 2025 ، بسبب TCJA ، لا يتم خصم الخسائر الشخصية والسرقة إلا بالقدر الذي تُعزى فيه الخسائر إلى كارثة معلنة اتحاديًا. في الآونة الأخيرة ، كانت هناك تعديلات أخرى: وسّعت قوانين الإعفاء الضريبي لدافعي الضرائب لعامي 2019 و 2020 قواعد خسائر الخسائر الشخصية التي تُعزى إلى بعض الكوارث الفيدرالية الكبرى التي تم الإعلان عنها في 2018 و 2019 و 2020. ومن بين تلك الكوارث ، إعصار هارفي وإعصار إيرما وإعصار ماريا وحرائق غابات كاليفورنيا في 2017 ويناير 2018.
هناك استثناء لهذه القواعد. إذا كان لديك مكاسب شخصية للإصابات في السنة الضريبية ، فيمكنك تقليلها من خلال أي خسائر في الإصابات لا تُعزى إلى كارثة معلنة فيدراليًا. أي مكاسب فائضة يمكن أن تقلل من الخسائر الناجمة عن كارثة معلنة اتحاديًا. “مكسب الخسائر الشخصية” يعني “مكسبًا معترفًا به من أي تحويل غير طوعي للممتلكات … ناشئ عن حريق ، أو عاصفة ، أو غرق سفينة ، أو ضحية أخرى ، أو من السرقة”. لنفترض ، على سبيل المثال ، أن منزلك أصابته الصواعق ، وأنك تتلقى عائدات تأمين بديلة تتجاوز أساسك في العقار – وهذا مكسب شخصي للإصابات.
بالطبع ، لا يمكنك خصم الخسائر التي يغطيها التأمين أو يسددها. يجب عليك أيضًا تضمين أي تعديلات على أساس الممتلكات الخاصة بك في الحساب الخاص بك ، ولا يمكنك المطالبة بخسارة أكبر من قيمة الممتلكات.
إذا كان خصم الخسارة الخاص بك أكثر من دخلك ، فقد يكون لديك صافي خسارة تشغيلية. على عكس العديد من الخصومات الأخرى ، ليس عليك أن تكون في تجارة أو عمل تجاري حتى تحصل على صافي خسارة تشغيلية من أحد الضحايا.
عادة ما تطالب بخسارة ضحايا في العام الذي حدثت فيه الكارثة. ومع ذلك ، إذا كانت الخسارة في منطقة كارثة معلنة فيدراليًا ، فيمكنك اختيار التعامل مع الخسارة على أنها حدثت في العام الذي يسبق مباشرة السنة الضريبية التي حدثت فيها الكارثة – ما عليك سوى تقديم إقرار معدل.
تعني القواعد المعدلة أن أصحاب المنازل الذين عانوا من أضرار – حتى من العواصف الشديدة – لممتلكاتهم لا يحق لهم الحصول على خصم لبضع سنوات أخرى (سنرى ما إذا كان الكونجرس يتحرك لاستعادتها). ويشمل ذلك أصحاب المنازل مثل هول.
ماذا إذا؟
ولكن ماذا لو لم تكن القواعد التي تمنع الخسائر الشخصية غير المتعلقة بالكوارث الفيدرالية مطبقة؟ ماذا لو استمرت قواعد ما قبل 2018 سارية؟ هل تستطيع هول خصم تكلفة (الارتجاف) لإخراج عرين الأفعى من منزلها؟ هل يعد غزوها للثعابين بمثابة “ضرر أو تدمير أو خسارة لممتلكاتك من أي حدث مفاجئ أو غير متوقع أو غير عادي”؟
على الاغلب لا. تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية موقفًا مفاده أن خسارة المصاب لا تشمل البلى العادي أو التلف الذي يحدث بمرور الوقت ، مثل تلف النمل الأبيض.
تذكر أن قانون الإيرادات الذي ذكرته سابقا؟ إنه القس الحاكم. 74-179. وبشكل خاص ، يعزز المفهوم القائل بأن مصطلح الضحية “يشير إلى حدث يمكن تحديده لطبيعة مفاجئة أو غير متوقعة أو غير عادية”. المؤهل “المفاجئ” هو المفتاح هنا. بينما نتفق جميعًا ، أنا متأكد من أن غزو الثعابين غير متوقع وغير معتاد (انظر أيضًا مزعجًا ومرعبًا) ، لست متأكدًا من أنه سيكون مفاجئًا – لا سيما بالنظر إلى اعتقاد مفتشي الآفات بأن كان دن هناك لمدة عامين. العشرات من الثعابين لم تنتشر في المنزل يومًا ما. من المحتمل أن وصولهم – والأضرار اللاحقة بالمنزل – قد حدث مع مرور الوقت. من المحتمل أن تجادل مصلحة الضرائب الأمريكية ، كما تفعل مع الأضرار الأخرى طويلة المدى التي تسببها الآفات ، بما في ذلك النمل الأبيض والعث ، بأن أي ضرر أو خسارة ناتجة عن التدهور التدريجي لن تكون مؤهلة كخسارة في الإصابات.
خيارات أخرى
وإذا كنت لا تزال تفكر ، بعد قراءة هذا ، في أن الخيار الأفضل هو أنه يجب إشعال النار في المنزل ، فيجب أن تدرك أن مصلحة الضرائب قد فكرت في ذلك أيضًا. حتى إذا كان خصم الخسائر لا يزال ساريًا لعام 2023 للخسائر غير الناجمة عن كارثة معلنة اتحاديًا ، في Pub 547 ، توضح مصلحة الضرائب الأمريكية أنه لا يمكنك خصم خسارة الخسائر إذا كان الضرر أو الدمار ناتجًا عن حريق إذا كنت عمدًا إلى تعيينه أو الدفع لشخص آخر لضبطه.
بالنسبة للخروج من المنزل؟ سيكون ذلك أيضًا على قائمتي. لسوء الحظ ، بالنسبة للسنوات الضريبية 2018 حتى 2025 ، لم يعد بإمكانك خصم نفقات الانتقال ما لم تكن عضوًا في القوات المسلحة في الخدمة الفعلية ، وبسبب أمر عسكري ، يمكنك الانتقال بسبب تغيير دائم في المركز. الهروب من منزل مليء بالثعابين لا يعد أمرًا مهمًا – حتى لو كان الأمر كذلك تمامًا.
