كانت هناك تغييرات عديدة على القواعد الضريبية المحيطة بخطط التقاعد في السنوات القليلة الماضية. واحد على وجه الخصوص ، وهو فعال في عام 2025 ، قد طار تحت الرادار. يطلق عليه أحيانًا مساهمة اللحاق بالركب “الفائقة” ، وهي متاحة فقط للعمال الذين تتراوح أعمارهم بين 60 إلى 63 عامًا.
الحد الأقصى الجديد لـ 401 (ك) للعمال الذين تتراوح أعمارهم بين 60 و 63 عامًا
ابتداءً من عام 2025 ، يمكن للأفراد الذين تتراوح أعمارهم بين 60 إلى 63 (بحلول 31 ديسمبر) تقديم مساهمات أعلى من اللحاق بالركب في خطة التقاعد 401 (ك) ، 403 (ب) ، أو خطة التقاعد 457 (ب) الحكومية. تتيح القاعدة الجديدة لهؤلاء العمال المساهمة بما يصل إلى 150 ٪ من حدود اللحاق بالركب التي تم تعديلها للأفراد الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا. في عام 2025 ، يبلغ الحد المنتظم للمساهمة اللحاق بالركب لهذه الخطط 7500 دولار ، وبالتالي فإن مساهمة اللحاق بالركب “الفائقة” هي 11،250 دولار (150 ٪ × 7500 دولار).
لذلك في عام 2025 ، فإن المساهمة الإجمالية التي يمكن أن يصنعها العامل من 60 إلى 63 دولارًا هي 34،750 دولارًا. تمامًا مثل القواعد الحالية ، لن يتم احتساب مساهمة اللحاق بالركب الجديدة نحو حدود تمويل صاحب العمل والموظف.
تنتقل بعض مساهمات اللحاق بالركب إلى روث في عام 2026
كجزء من تشريع ACT 2.0 Secure الذي خلق هذه التغييرات ، شمل مشروع القانون أيضًا قواعد جديدة للعمال الذين يتم تعويضهم بشكل كبير. ابتداءً من عام 2026 ، لم يعد بإمكان الأفراد الذين يحصلون على أجور فيكا فوق 145000 دولار (فهرسة لعام 2024) في العام السابق تقديم مساهمات اللحاق بالركب قبل الضريبة.
بدلاً من ذلك ، سيتم تضمين المساهمات القائمة على العمر في الدخل الخاضع للضريبة والانتقال إلى حساب Roth المعين ضمن خطة التقاعد. في العام المقبل ، سيتم تطبيق هذا التغيير على مساهمات كل من عمر 50 عامًا و 64 عامًا من اللحاق بالركب بالإضافة إلى الأعمار من 60 إلى 63.
اختبار الدخل على أساس صاحب العمل. لم يتم تحديد دخل العام السابق ، لذلك قد يتمكن مغيرون الوظائف في منتصف العام من تمديد علاج ما قبل الضرائب.
هل يجب أن تقدم مساهمة اللحاق بالركب؟
بشكل عام ، يستفيد معظم العمال من الفائدة المزدوجة المتمثلة في تأجيل الضرائب ودخرات إضافية للتقاعد. من الواضح أن العمال يجب أن يفكروا في التدفقات النقدية وأهداف المدخرات والوضع المالي العام قبل إجراء تغيير. ولكن بالنسبة للأشخاص الذين يقدمون مساهمة اللحاق بالركب القديم ، فإن توفير مبلغ إضافي قدره 3،750 دولارًا/عامًا قد لا يكون امتدادًا. ضع في اعتبارك أن مساهمات ما قبل الضرائب تقلل من دخلك الخاضع للضريبة ، وبالتالي فإن التخفيض الصافي في الأجور ليس بالدولار مقابل الدولار.
بالنسبة للعاملين الذين سيخضعون لحدود الدخل في عام 2026 ، تتغير الرياضيات قليلاً ، حيث تختفي المنفعة الضريبية الفورية. باستخدام حدود 2025 اللحاق بالركب وافتراض متوسط معدل الضريبة مجتمعة بنسبة 25 ٪ ، فإن فقدان اللحاق بالركب العادي قد يزيد من الضريبة بمبلغ حوالي 1900 دولار. هذا ينمو إلى أكثر من 2800 دولار في حالة النظر في اللحاق بالركب الخاص. وهذا يفترض أن زوج واحد فقط يساهم.
على الرغم من أن فقدان التأجيل الضريبي أمر مؤسف ، إلا أن تقديم مساهمات اللحاق بالركب في عام 2026 سيظل منطقيًا بالنسبة لبعض العمال.
أثناء تحديد النهج المناسب لك ، فكر في عوامل مثل:
- مطابقة صاحب العمل: القواعد والحدود ، بما في ذلك القواعد المتدنية إذا كنت لا تخطط للعمل لفترة أطول
- قواعد حساب روث: لكي تكون التوزيعات من Roth 401 (k) معفاة من الضرائب على الأرباح وخالية من العقوبات ، يجب أن يكون دافع الضرائب أكثر من 59 1/2 ، ويجب أن تكون قد تم تمرير سنوات الضرائب الخمس منذ أن تم تقديم المساهمة الأولى إلى Roth 401 (k) لهذا العمل. هناك قواعد مختلفة إذا تم نقل Roth 401 (K) إلى Roth IRA ، لذلك استشر مستشار الضرائب الخاص بك.
- حفظ في حساب الوساطة: النوع الأكثر مرونة في حساب الاستثمار هو حساب الوساطة. لا يحتوي حساب الوساطة على حدود مساهمة أو قواعد سحب. يمكن أن توفر حسابات الوساطة أيضًا مرونة لخفض الدخل الخاضع للضريبة مع حصاد فقدان الضرائب ، وزيادة الفوائد الضريبية للعطاء الخيري من خلال التبرع بالأسهم المقدرة للجمعيات الخيرية ، وحتى المعاملة الضريبية الأكثر مواتاة على الأصول الموروثة بفضل الارتفاع على أساس.
أهمية التخطيط عندما يقترب التقاعد
مع اقترابك من التقاعد ، من المهم أكثر من أي وقت مضى التركيز على التخطيط وتخصيص الأصول واحتياجات الدخل والأهداف. بالنسبة للعمال المؤهلين للحصول على مساهمة اللحاق بالركب ، يمكن أن يكون وسيلة رائعة لتعزيز أرصدة التقاعد. كخطوة أولى ، فكر في مناقشة القواعد والخيارات مع صاحب العمل ، حيث قد يكون لدى البعض متطلبات خاصة بالخطة.
الإفصاحات
كريستين ماكينا هي مساهم فوربس. الأمثلة في مقالاتها عامة ، افتراضية ، ولأغراض التوضيح فقط ولا ينبغي تفسيرها على أنها نصيحة مخصصة من أي نوع أو توصية لأي منتج استثماري محدد أو استراتيجية مالية أو ضريبية. لا ينبغي استخدام هذا الاتصال العام كأساس لاتخاذ أي نوع من القرار الضريبي أو المالي أو القانوني أو الاستثماري. إذا كانت لديك أسئلة حول وضعك المالي الشخصي ، ففكر في التحدث مع مستشار مالي.
