أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية أن حجم الأموال الضريبية المفضلة التي يمكنك صرفها للتقاعد آخذ في الازدياد. في عام 2025، سيصل المبلغ الذي يمكن للأفراد المساهمة به في خطط 401 (ك) الخاصة بهم إلى 23500 دولار، وكان 23000 دولار في عام 2024.
ويرتبط هذا الإعلان بتعديلات تكلفة المعيشة لخطط التقاعد وغيرها من البنود المتعلقة بالتقاعد للسنة الضريبية 2025 (هذه التعديلات مطلوبة بموجب القانون).
فيما يلي نظرة على بعض الخطط الأكثر شيوعًا وما الذي سيكون مختلفًا في العام المقبل:
401 (ك) والخطط المماثلة
كما هو مذكور، فإن المبلغ الذي يمكن للأفراد المساهمة فيه في خطط 401(ك) هو 23500 دولار – ينطبق هذا الحد على مساهمات الموظفين المقدمة في خطط 401(ك) والخطط المماثلة التي يحتفظ بها أصحاب العمل غير الربحيين والحكوميين – خطط 403(ب)، معظمها 457 خطة وخطة التوفير الادخارية للحكومة الفيدرالية للعمال.
يظل حد مساهمة اللحاق بالركب الذي ينطبق عمومًا على الموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر والذين يشاركون في معظم خطط 401 (ك) و403 (ب) والخطط الحكومية 457 وخطة التوفير الادخارية للحكومة الفيدرالية 7500 دولارًا أمريكيًا لعام 2025 (كما هو الحال في عام 2024) ). وهذا يعني أن المشاركين في معظم الخطط 401 (ك) و403 (ب) والخطط الحكومية 457 وخطة التوفير الادخارية التابعة للحكومة الفيدرالية والذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكبر يمكنهم عمومًا المساهمة بما يصل إلى 31000 دولار سنويًا، بدءًا من عام 2025.
في الأخبار الجيدة لكبار السن الأصغر سنًا، يسمح برنامج SECURE 2.0 بحد أعلى لمساهمة اللحاق بالركب للموظفين الذين تتراوح أعمارهم بين 60 و61 و62 و63 عامًا والذين يشاركون في هذه الخطط. بالنسبة لعام 2025، يبلغ الحد الأعلى للمساهمة الاستدراكية 11,250 دولارًا (مقارنة بـ 7,500 دولار لكل شخص آخر).
عادةً ما تكون هذه مساهمات ما قبل الضريبة المقدمة إلى خطط التقاعد من قبل العمال. من المحتمل أنك على دراية بكيفية عمله في البداية – ضع علامة في المربع الموجود في نموذج المزايا الذي يسمح لك بتخصيص جزء من أرباحك للتقاعد. من وجهة نظر ضريبية، فإن الفائدة ذات شقين: لا يتم احتساب الأرباح ضمن دخل العام الحالي (مما يقلل من فاتورتك الضريبية المحتملة) و ينمو الضرائب المؤجلة. عندما تصل إلى سن التقاعد، تخضع عمليات السحب للضريبة عند سحب الأموال – قد تنطبق بعض الاستثناءات، بما في ذلك الأموال المحولة مباشرة إلى الأعمال الخيرية.
خطط إيرا
لا يوجد أي زيادة في الحد الأقصى للمساهمات السنوية في حساب الاستجابة العاجلة – الذي يظل 7000 دولار. ينطبق الحد على المبلغ الإجمالي الذي تم المساهمة به في حساباتك التقليدية وRoth IRAs. تسمح خطط IRA أيضًا بمساهمات تعويضية للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر، والتي تظل 1000 دولار أمريكي لعام 2025، بإجمالي 8000 دولار أمريكي للعمال الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فما فوق.
مع الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي، تكون المساهمات ذات امتيازات ضريبية. إذا استوفيت المعايير – وهنا يأتي دور هذه الحدود – فستكون المساهمات معفاة من الضرائب، مما يؤدي إلى انخفاض فاتورة الضرائب. كما هو الحال مع خطة 401 (ك)، فإن الأرباح داخل حساب IRA تنمو مع الضرائب المؤجلة وتخضع للضريبة عند إجراء عمليات السحب.
بالإضافة إلى حدود المساهمة، يتم تطبيق عمليات الإلغاء التدريجي. ما يعنيه هذا هو أنه إذا كنت أنت أو زوجتك مشمولين خلال العام بخطة تقاعد في العمل، فقد يتم تخفيض خصمك الضريبي، أو إلغاؤه تدريجيًا، حتى يتم إلغاؤه، اعتمادًا على حالة التسجيل والدخل. وفيما يلي نطاقات التخلص التدريجي لعام 2025:
- بالنسبة لدافعي الضرائب الفرديين الذين تغطيهم خطة التقاعد في مكان العمل، يتم زيادة نطاق التخلص التدريجي إلى ما بين 79000 دولار و89000 دولار، ارتفاعًا من ما بين 77000 دولار و87000 دولار في عام 2024.
- بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يودعون بشكل مشترك، إذا كان الزوج الذي يقدم مساهمة حساب الاستجابة العاجلة مشمولاً بخطة التقاعد في مكان العمل، فسيتم زيادة نطاق الإلغاء التدريجي إلى ما بين 126000 دولار و146000 دولار، ارتفاعًا من ما بين 123000 دولار و143000 دولار في عام 2024.
- بالنسبة للفرد الذي يساهم في حساب الاستجابة العاجلة والذي لا تغطيه خطة التقاعد في مكان العمل والمتزوج من شخص مشمول بالتغطية، يتم زيادة نطاق الإلغاء التدريجي إلى ما بين 236000 دولار و246000 دولار، ارتفاعًا من ما بين 230000 دولار و240000 دولار في عام 2024.
- بالنسبة للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً وتغطيه خطة التقاعد في مكان العمل، فإن نطاق التخلص التدريجي لا يخضع لتسوية تكلفة المعيشة السنوية ويظل بين 0 دولار و10000 دولار (هذه الأرقام لا تتغير لأنها لا تخضع لتسوية تكلفة المعيشة السنوية).
الأهم من ذلك، إذا لم تكن أنت أو زوجتك مشمولين بخطة التقاعد في العمل، فلن يتم تطبيق الإلغاء التدريجي للخصم.
خطط روث إيرا
عندما يتعلق الأمر بالضرائب، يتم التعامل مع حسابات Roth IRA بشكل مختلف كثيرًا عن حسابات IRA التقليدية. على عكس حساب IRA التقليدي، فإن المساهمات في Roth IRA ليست قابلة للخصم عند تقديمها. الاتجاه الصعودي؟ عادةً ما تكون عمليات السحب المؤهلة معفاة من الضرائب، على افتراض أنك تستوفي المعايير، بما في ذلك أنك تمتلك حسابك لمدة خمس سنوات وبلغت سن 59½ أو أكثر (تنطبق بعض الاستثناءات).
كما هو مذكور أعلاه، يظل الحد الأقصى للمساهمات السنوية في حساب الاستجابة العاجلة (IRA) هو 7000 دولار أمريكي في عام 2025 – وينطبق هذا الحد على إجمالي المبلغ المساهم في حساباتك التقليدية وRoth IRAs.
تنطبق عمليات التخلص التدريجي من الدخل أيضًا على Roth IRAs. بالنسبة لعام 2025، زادت هذه الأرقام إلى ما بين 150 ألف دولار و165 ألف دولار للأفراد وأرباب الأسر، ارتفاعًا من ما بين 146 ألف دولار و161 ألف دولار في عام 2024. وبالنسبة للمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة، يزداد نطاق التخلص التدريجي من الدخل إلى ما بين 236 ألف دولار و246 ألف دولار، ارتفاعًا من بين 230 ألف دولار و240 ألف دولار في عام 2024. وكما هو الحال مع حسابات IRA التقليدية، فإن نطاق الإلغاء التدريجي للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً ويقدم مساهمات في Roth IRA لا يخضع لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويظل بين 0 دولار و 10000 دولار.
حسابات التقاعد البسيطة
خطة SIMPLE IRA – SIMPLE تعني خطة مطابقة حوافز الادخار للموظفين – تجعل من السهل على الشركات الصغيرة التي لا ترعى حاليًا خطة تقاعد المساهمة في IRAs. تكون المساهمات في حسابات SIMPLE IRA دائمًا مملوكة أو مملوكة بنسبة 100٪ للموظف.
سيزيد المبلغ الذي يمكن للأفراد المساهمة فيه في حسابات تقاعد SIMPLE الخاصة بهم إلى 16,500 دولار أمريكي في عام 2025، ارتفاعًا من 16,000 دولار أمريكي في عام 2024. ويظل حد المساهمة الاستدراكية للموظفين الذين يبلغون من العمر 50 عامًا فما فوق والذين يشاركون في خطط SIMPLE IRA يبلغ 3500 دولار أمريكي إضافي لعام 2025، وبذلك يصبح المجموع المساهمات المحتملة لأولئك الذين تزيد أعمارهم عن 50 إلى 20000 دولار.
وينطبق حد أعلى لمساهمة اللحاق بالركب على الموظفين الذين تتراوح أعمارهم بين 60 و61 و62 و63 عامًا والذين يشاركون في خطط SIMPLE. بالنسبة لعام 2025، يبلغ الحد الأعلى للمساهمة الاستدراكية 5250 دولارًا.
بفضل SECURE 2.0، يمكن للأفراد المساهمة بمبلغ أكبر في بعض حسابات التقاعد البسيطة القابلة للتطبيق – عادةً تلك التي تنتمي إلى أصحاب العمل الصغار الذين يصل عددهم إلى 25 موظفًا. بالنسبة لعام 2025، يظل هذا المبلغ الأعلى هو 17600 دولار. وينطبق حد الاستدراك أيضًا على الموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر والذين يشاركون في خطط SIMPLE المعمول بها – لعام 2025، يظل هذا الحد 3850 دولارًا.
ائتمان المدخرين
يستطيع بعض دافعي الضرائب المطالبة بائتمان ضريبي مقابل تقديم مساهمات مؤهلة إلى حساب الاستجابة العاجلة أو خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل. يستهدف ائتمان التوفير، المعروف أيضًا باسم ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد، العمال ذوي الدخل المنخفض والمتوسط.
في عام 2025، تبلغ حدود الدخل 79000 دولار للأزواج الذين يقدمون طلباتهم بشكل مشترك في عام 2025، ارتفاعًا من 76500 دولار في عام 2024. ويزيد الحد إلى 59250 دولارًا لأرباب الأسر في عام 2025، ارتفاعًا من 57375 دولارًا في عام 2024. وبالنسبة للأفراد والأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلباتهم بشكل منفصل، سيزيد المبلغ إلى 39,500 دولار أمريكي في عام 2025، ارتفاعًا من 38,250 دولارًا أمريكيًا.
خطط المنافع المحددة
لم تعد خطط المزايا المحددة شائعة كما كانت من قبل، فهي ترتبط عادةً بمعاشات التقاعد القديمة. ومع ذلك، فإنها لا تزال موجودة بالنسبة لبعض الشركات التي تقدر الاستقطاعات المتاحة من جانب صاحب العمل للمساهمات.
في عام 2025، سيزيد الحد الأقصى للاستحقاقات السنوية بموجب خطة المزايا المحددة إلى 280 ألف دولار، مقارنة بـ 275 ألف دولار في عام 2024.
QLACs
يسمح لك عقد الأقساط السنوية المؤهلة (QLAC) بتحويل الأموال في خطة تقاعد مؤهلة – مثل 401 (ك) أو IRA – إلى راتب سنوي. ارتفع الحد الدولاري للأقساط المدفوعة مقابل QLAC إلى 210.000 دولار في عام 2025، ارتفاعًا من 200.000 دولار في عام 2024.
التوزيعات الخيرية المؤهلة
يسمح لك التوزيع الخيري المؤهل (QCD) بتحويل الأموال مباشرة من حساب IRA الخاص بك إلى مؤسسة خيرية مؤهلة. يمكن استخدام هذه المبالغ لتلبية الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) لهذا العام ويتم استبعاد المبلغ المتبرع به من دخلك الخاضع للضريبة – ولن تضطر حتى إلى التفصيل للقيام بذلك.
ارتفع إجمالي مبلغ QCDs التي يمكنك استبعادها من إجمالي دخلك إلى 108000 دولار في عام 2025، مقارنة بـ 105000 دولار في عام 2024.
بالإضافة إلى ذلك، كجزء من SECURE 2.0، يمكنك إجراء اختيار لمرة واحدة لـ QCD لكيان ذي مصلحة مقسمة. كان هذا المبلغ في البداية 50 ألف دولار، ولكن بعد تعديله وفقًا للتضخم، سيكون 54 ألف دولار في عام 2025، ارتفاعًا من 53 ألف دولار في عام 2024.
توزيعات ضحايا العنف المنزلي
عادة، عندما تقوم بالانسحاب المبكر من خطة التقاعد الخاصة بك، يتم فرض ضريبة إضافية بنسبة 10٪ (عقوبة السحب المبكر) – ما لم تكن خاضعة لاستثناء. كجزء من قانون SECURE 2.0، يوجد الآن استثناء لضحايا العنف المنزلي. يسمح الاستثناء بسحب ما يصل إلى 10000 دولار (مفهرسة للتضخم) أو 50٪ من القيمة الحالية للمنافع المستحقة غير القابلة للمصادرة للخطة (المنافع المستحقة المكتسبة)، أيهما أقل. التعديل لعام 2025 يزيد المبلغ من 10000 دولار إلى 10300 دولار.
مزيد من المعلومات
يمكن العثور على مزيد من التفاصيل حول تعديلات تكلفة المعيشة في خطط التقاعد في التوجيه الرسمي، الإشعار 2024-80.
يمكن العثور على تعديلات تكلفة المعيشة، بما في ذلك شرائح ضريبة الدخل الرسمية لعام 2025، هنا، بينما توجد تعديلات تكلفة المعيشة للضمان الاجتماعي هنا.
