تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على سد الثغرات وإصلاح مواطن الخلل والإجابة على الأسئلة حول قانون SECURE وقانون SECURE 2.0، وحول الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) بشكل عام.
تركز معظم المناقشات حول القوانين على نهاية الجيش الجمهوري الايرلندي الممتد، وقاعدة العشر سنوات، والقضايا ذات الصلة.
ولكن يتم تناول الكثير من الأمور في القوانين واللوائح النهائية.
فيما يلي بعض الأسئلة الرئيسية التي تم حلها بواسطة اللوائح.
غيرت القوانين الأخيرة سن بداية الإصابة باضطرابات الحركة النظمية عدة مرات، من 72 إلى 73 ثم إلى 75، اعتمادًا على سنة ميلاد الشخص. لقد ارتكب الكونجرس خطأً في التغييرات، لأن أولئك الذين ولدوا في عام 1959 تم إدراجهم ضمن فئة RMDs المبتدئين عند 73 في أحد أقسام قانون الضرائب و75 في قسم آخر.
تقول السجلات المقترحة أن سن البدء في الإصابة بمرض RMDs لأولئك الذين ولدوا في عام 1959 هو 73 عامًا.
كما كان الحال قبل قانون SECURE، بالنسبة لجميع حسابات التقاعد التقليدية، يجب أخذ RMD لسنة وفاة المالك. بموجب اللوائح، إذا لم يأخذ المالك الأصلي نظام إدارة البيانات قبل وفاته، فيجب على المستفيد (أو أي مستفيد إذا كان هناك عدة مستفيدين) أن يأخذ نظام إدارة البيانات بحلول نهاية سنة الوفاة، باستخدام نفس جدول متوسط العمر المتوقع يستخدم المالك المتوفى. سيتم إدراج RMD في إجمالي دخل المستفيد.
يمكن لحساب التقاعد الخاص بالموظف، بما في ذلك 401 (ك) أو IRA، شراء معاش سنوي. عندما يكون أقل من الحساب بأكمله في الأقساط السنوية ويتعين على مالك الحساب أن يأخذ RMDs، لا يلزم استيفاء تفويض RMD بشكل منفصل للأجزاء السنوية وغير السنوية من الحساب.
بدلاً من ذلك، يمكن لمالك الحساب أن يختار تلبية RMD الإجمالي عن طريق أخذ RMD إما من الجزء السنوي أو غير السنوي أو مزيج من الاثنين معًا. عندما يقوم القسط السنوي بالتوزيع على مالك الحساب، ستكون هذه الدفعات جزءًا من RMD لهذا العام.
لتحديد RMD، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة لعقد القسط السنوي في 31 ديسمبر من السنة التقويمية السابقة باستخدام طريقة التقييم المنصوص عليها في اللوائح. يجب على راعي الأقساط السنوية أو مسؤول 401 (ك) أو أمين حساب IRA إجراء التقييم وإبلاغ مالك الحساب.
قبل قانون SECURE 2.0، كان المالك الأصلي لـ Roth 401(k)، المعروف تقنيًا باسم حساب Roth المعين، خاضعًا لـ RMDs مدى الحياة، على الرغم من أن مالك Roth IRA لم يكن كذلك.
وكما هو واضح في اللوائح، فقد ألغى قانون SECURE Act 2.0 هذا الفارق. الآن، لا يخضع المالكون الأصليون لكلا النوعين من حسابات Roth إلى RMDs.
فيما يتعلق بذلك، تنص اللوائح على أنه عندما يكون لدى الموظف حسابات تقليدية وحسابات روث 401 (ك)، يتم تجاهل الرصيد في روث 401 (ك) عند حساب RMD من الحساب التقليدي 401 (ك).
وبالمثل، عندما يتعين على الموظف الحصول على RMD، فإن التوزيع من حساب Roth خلال العام لا يتم احتسابه ضمن RMD للحساب التقليدي.
يمكن ترحيل التوزيع من Roth 401 (k) إلى Roth IRA معفى من الضرائب، لأنه ليس جزءًا من RMD.
هناك حالة خاصة عندما يكون لدى شخص ما حسابات تقليدية وحسابات Roth 401(k)، ويكون قد تجاوز بداية عمر RMD، لكنه لم يحصل على RMD لأنه لا يزال يعمل لدى صاحب العمل.
في السنة التي يتقاعد فيها هذا الشخص، يجب إجراء RMD لتلك السنة. إذا أراد مالك الحساب في أي وقت بعد التقاعد تحويل 401 (ك) التقليدي إلى حساب IRA، فيجب أولاً أخذ RMD للسنة من 401 (ك). يمكن تحويل باقي الحساب إلى حساب IRA التقليدي معفى من الضرائب.
مع Roth 401(k)، لا يلزم وجود RMD، لذلك يمكن تحويل الحساب بالكامل إلى Roth IRA معفى من الضرائب.
توفر اللوائح استراحة مهمة للراغبين في وضع عقود الأقساط السنوية المؤهلة (QLACs) في حسابات IRA الخاصة بهم.
تنص اللوائح الجديدة على أنه يمكن لـ IRA إجراء تحويل أموال معفاة من الضرائب من مركز QLAC إلى مركز QLAC آخر. لذلك، إذا كان مالك IRA غير راضٍ عن QLAC الأول الذي تم شراؤه، فيمكن نقل الأموال إلى QLAC المرغوب فيه أكثر دون عواقب ضريبية سلبية.
