تعتبر الأشهر الأولى من العام مهمة لدافعي الضرائب الذين تتراوح أعمارهم بين 70 عامًا فما فوق والذين لديهم IRA التقليدية.
الخطة الصحيحة التي تم تطويرها في وقت مبكر من العام يمكن أن تقلل من الضرائب على الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات هذا العام وللسنوات القادمة. عدم التخطيط ، أو الانتظار حتى وقت لاحق من العام ، يمكن أن يعني الفرص المفقودة وتكلف دافعي الضرائب بشكل روتيني حزمة.
يتوفر أصحاب الجيش الجمهوري الايرلندي الذين تتراوح أعمارهم بين 70 عامًا فما فوق لهم واحدة من أقوى أدوات الضرائب والتعبير الخيري ، وهو التوزيع الخيري المؤهل.
RMDS beadevil العديد من أصحاب الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية مع تقدمهم في العمر. تجبرهم القواعد على أخذ توزيعات من IRAs الخاصة بهم سواء كانوا بحاجة إلى المال أم لا. يجب توزيع نسبة أعلى من الجيش الجمهوري الايرلندي كل عام.
توزيعات خاضعة للضريبة إلا بقدر ما تم تقديم مساهمات غير قابلة للخصم إلى الجيش الجمهوري الايرلندي. تزيد التوزيعات من الدخل الإجمالي المعدل ، وبالتالي يمكن أن تؤدي إلى زيادة الضرائب على الخفي ، مثل ضريبة Medicare Premium ، وإدراج مزايا الضمان الاجتماعي في الدخل الإجمالي ، وصافي ضريبة دخل الاستثمار بنسبة 3.8 ٪ ، وأكثر من ذلك.
بالنسبة لأصحاب الجيش الجمهوري الايرلندي الذين لديهم موارد أخرى لدفع معظم نفقات التقاعد الخاصة بهم ، فإن RMDs تزيد من ضرائب دخل مدى الحياة.
يحتاج مالكو الجيش الجمهوري الايرلندي الآخرون إلى RMDs لدفع نفقات المعيشة ، لكنهم يقدمون أيضًا مساهمات خيرية من أموالهم الأخرى.
كلا المجموعتين من مالكي الجيش الجمهوري الايرلندي ستزيد من دخل ما بعد الضرائب من خلال دمج مراقبة الجودة في خططهم المالية السنوية.
يقوم QCD بتحويل توزيعات الجيش الجمهوري الايرلندي الخاضع للضريبة إلى توزيعات معفاة من الضرائب وتتهم RMD العام. غالبًا ما تكون QCD طريقة أكثر ذكاءً لإعطاء شيك ، حتى لو كانت المساهمة عن طريق الشيك قابلة للخصم بالكامل.
QCD هي الطريقة الأكثر حدة من الضرائب لتقديم مساهمات خيرية ، مع استثناء محتمل في بعض حالات التبرع بأصول الاستثمار التي يتم تقديرها عالي التقدير. تمت إضافة QCD إلى قانون الضرائب باعتباره استراحة ضريبية مؤقتة في عام 2006 ، ولكن قانون 2015 جعلها لاعبا اساسيا دائمة.
يمكنك أخذ توزيع من الجيش الجمهوري الايرلندي وإعطائها للجمعيات الخيرية. أو يمكن أن يكون لديك أموال ARA Custodian Money مباشرة إلى الخيرية. في كلتا الحالتين ، يتم تضمين التوزيع غير QCD في الدخل الإجمالي ويخضع للضريبة.
قد يكون هناك خصم ضريبي للمساهمة إذا قمت بتفصيل النفقات في الجدول أ. لكن قلة من الأشخاص يفصلون النفقات هذه الأيام ، لذلك لا يتلقى معظم الأشخاص أي فائدة ضريبية على المساهمة.
إنها قصة مختلفة عندما يكون التوزيع مؤهلاً كـ QCD.
لا يتم تضمين مساهمة خيرية من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الذي يتأهل كجهاز QCD في دخلك الإجمالي. المقايضة هي أنك لا تتلقى خصمًا خيريًا لذلك.
إذا كنت تأخذ RMDs من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، فإن QCD يحسب نحو RMD لهذا العام. يمكنك أخذ كل أو جزء من RMD دون الحاجة إلى تضمينه في الدخل الإجمالي إلى الحد الذي لديك QCDs لهذا العام.
تتمثل الشذوذ في قانون الضرائب في أنه يمكن إجراء QCDs من قبل أي مالك تقليدي من الجيش الجمهوري الايرلندي الذي يبلغ من العمر 70 عامًا أو أكبر ، ولكن بعد تغييرات القانون الأخيرة ، لا تبدأ RMDs حتى سن 73.
الفخ المحتمل هو أنه عندما تخضع ل RMDs ، فإن التوزيعات الأولى من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي لهذا العام تعتبر RMDs وتضمين في الدخل الإجمالي.
بعض الناس يأخذون توزيعات من IRAS الخاصة بهم في وقت مبكر من العام. في وقت لاحق ، يتعلمون عن QCDs أو يقررون أنهم يريدون صنع QCDs. لكنهم لا يستطيعون عكس تلك RMDs السابقة (باستثناء الحالات المحدودة في غضون 60 يومًا من التوزيع) أو تحويلها إلى مراقبة الجودة.
التوزيعات في وقت مبكر من العام هي جزء من RMDs الخاصة بهم ويجب تضمينها في الدخل الإجمالي. يمكن لـ QCDs أن تجعل بقية ضريبة RMD خالية من العام.
يعد صنع QCDs في وقت مبكر من العام فكرة جيدة عندما تخطط لتحويل كل أو جزء من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إلى Roth IRA ويجب عليك أيضًا الحصول على RMD.
القاعدة هي أنه عندما تقوم بتحويل أصول الجيش الجمهوري الايرلندي ، عليك أولاً أن تأخذ أي RMD لهذا العام. إذا أخذت RMD كتوزيع منتظم ، فسيتم تضمينه في الدخل الإجمالي. ثم ، يتم تضمين المبلغ المحول أيضًا في إجمالي الدخل. يضيف RMD بشكل فعال إلى التكلفة الضريبية للتحويل ، لأنه يجب عليك أخذ RMD أولاً.
يجب أن تقفز من خلال بعض الأطواق للحصول على توزيع مؤهل كـ QCD.
لكي تكون QCD ، يجب تقديم مساهمة خيرية مباشرة من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إلى جمعية خيرية. يمكن لمالك الجيش الجمهوري الايرلندي توجيه حارس الجيش الجمهوري الايرلندي لتوزيع الأموال مباشرة على مؤسسة خيرية أو مؤسسة خيرية. يمكن أن يمنح حارس الجيش الجمهوري الايرلندي أيضًا المالك شيكًا تم إجراؤه إلى المؤسسة الخيرية للمالك لتوصيله إلى المؤسسة الخيرية.
بعض الحماس يمنحون دفاتر مالكي الجيش الجمهوري الايرلندي. يأخذ المالكون توزيعات الجيش الجمهوري الايرلندي عن طريق كتابة الشيكات ضد IRAs. عندما يتم إجراء فحص إلى مؤسسة خيرية ، يمكن أن يكون مؤهلاً كـ QCD.
يمكن أن يتجاوز QCD RMD الخاص بك لهذا العام. إذا كان RMD الخاص بك هو 10000 دولار ، وكنت ترغب في إعطاء 20،000 دولار للجمعيات الخيرية خلال العام ، يمكن تقديم مساهمة قدرها 20،000 دولار بالكامل من الجيش الجمهوري الايرلندي باعتبارها QCD. ولكن فقط 10،000 دولار فقط سوف يعتبر RMD لهذا العام.
يجب أن يكون مالك الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي على الأقل 70 عامًا في تاريخ النقل من الجيش الجمهوري الايرلندي إلى المؤسسة الخيرية. لنفترض أنك تبلغ من العمر 70 عامًا في سبتمبر ، وقد تم تحويل الأموال من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إلى مؤسسة خيرية في مارس. هذا ليس QCD ؛ سيتم تضمينه في دخلك الإجمالي. يجب أن تكون 70½ على الأقل في تاريخ المساهمة لتأهيل QCD.
هناك حد سنوي لكل دافع الضرائب (وليس في الجيش الجمهوري الايرلندي) على QCDs يتم تعديله الآن للتضخم كل عام. في عام 2025 ، يبلغ الحد الأقصى ل QCD لهذا العام 108،000 دولار.
في زوجين متزوجين ، يكون لكل زوج حد منفصل 108،000 دولار ، لكن لا يمكنك مشاركة الحدود أو تقسيم QCDs. إذا أراد أحد الزوجين تقديم أكثر من 108،000 دولار من التبرعات الخيرية لهذا العام ، فلن يتمكن من استخدام جزء من حد QCD للزوج الآخر. إذا أراد الزوجان الحصول على 216،000 دولار من مراقبة الجودة ، فيجب على كل منهما التبرع بمبلغ 108،000 دولار من IRAS التقليدية.
حتى إذا تجاوز RMD الخاص بك لهذا العام 108،000 دولار ، فلن يكون لديك أكثر من 108،000 دولار من QCDs.
المساهمات الخيرية من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الذي يتجاوز 108،000 دولار في السنة ستكون توزيعات غير QCD خاضعة للضريبة.
أجزاء غير مستخدمة من الحد السنوي لا تتقدم إلى السنوات المقبلة. السقف السنوي هو الحد الأقصى للاستخدام أو الخسارة.
يمكن استخدام أموال ما قبل الضرائب فقط لصنع QCD. وهذا يعني أنه لا يمكن استخدام أي مساهمات غير قابلة للخصم (أموال بعد خصم الضرائب) في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي لصنع مراقبة الجودة. يمكنك تعيين أن الأموال قبل خصم الضرائب فقط في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي تستخدم لجعل QCD والمال بعد خصم الضرائب يبقى في الجيش الجمهوري الايرلندي.
بشكل عام ، يمكن صنع QCDs فقط من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي. يمكن تصنيعها من معاشات الموظفين المبسطة (SEPs) و IRA البسيطة فقط عندما لا تتلقى الخطة مساهمة صاحب العمل في سنة الخطة التي تنتهي أو خلال السنة التقويمية التي يتم فيها تقديم المساهمة الخيرية. بمعنى آخر ، يجب أن تكون SEP أو IRA البسيطة غير نشطة.
لا تتأهل خطط صاحب العمل الأخرى ، بما في ذلك 401 (k) s ، للحصول على QCDs.
يمكن استخدام IRA الموروثة لصنع QCDs.
المساهمة ليست QCD إذا تلقى مالك الجيش الجمهوري الايرلندي أي فائدة من التبرع. حتى الهدية الصغيرة أو المكافأة من المؤسسة الخيرية تجعل المساهمة الكاملة غير مؤهلة للحصول على QCD.
أيضا ، عليك اتباع القواعد الأساسية لإثبات المساهمات الخيرية. يجب أن يكون لديك إقرار في الكتابة من المؤسسة الخيرية فيما يتعلق بمبلغ وتاريخ المساهمة. للتبرعات الكبيرة ، قد تكون هناك حاجة إلى دليل إضافي.
التبرعات فقط للجمعيات الخيرية العامة تتأهل. المساهمات في المؤسسات الخاصة ، والأموال التي يتم تقديمها من المانحين ، والمجموعات المعفاة من الضرائب بخلاف الجمعيات الخيرية العامة ليست QCDs.
لا تتلقى مساهمة من الجيش الجمهوري الايرلندي لتمويل الأقساط الخيرية الهدية أيضًا علاج QCD. ولكن للحصول على استثناء ، راجع القواعد الجديدة لـ Legacy IRAs.
يسمح القانون الآمن بالمساهمات في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي بعد سن 70 عامًا. كما أنه يحظر على الفرد الجمع بين QCD ومساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي القابلة للخصم المقدمة بعد سن 70½.
