هناك ضريبة خفية غالبًا ما لا يعرف المتقاعدون والمتقاعدون القريبون عنها إلا إذا قاموا بتفعيلها عن غير قصد، مما يكلفهم الكثير من الضرائب التي كان من الممكن في كثير من الأحيان تجنبها أو تخفيضها.
العديد من دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة التخفي هذه لا يخضعون لها كل عام. وبدلا من ذلك، فإن التغيير في مواردهم المالية يؤدي إلى تفعيل الضريبة. كثير من الناس لا يعرفون عن الضريبة حتى يتم إعداد إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم.
تم إنشاء ضريبة الشبح الأقل شهرة، وهي ضريبة صافي دخل الاستثمار (NIIT)، في قانون الرعاية الميسرة وتم تصنيفها على أنها ضريبة إضافية على الرعاية الطبية، على الرغم من أن العائدات تذهب إلى الإيرادات العامة.
إن NIIT عبارة عن ضريبة إضافية بنسبة 3.8٪ على دخل الاستثمار، المعروف أيضًا باسم الدخل غير المكتسب، عندما يتجاوز الدخل المعدل المعدل (MAGI) مبالغ معينة. على سبيل المثال، عندما تخضع لـ NIIT، يمكن أن يقفز الحد الأقصى للضريبة على أرباح رأس المال طويلة الأجل من 20٪ إلى 23.8٪.
يتم فرض NIIT على دافعي الضرائب الفرديين الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) 200000 دولار أمريكي والأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة مع MAGI فوق 250000 دولار أمريكي.
ويتزايد عدد متزايد من دافعي الضرائب المستحقين للمعهد الوطني للتأمين على الدخل كل عام، لأن عتبات الدخل لا يتم فهرستها للتضخم. مع ارتفاع الدخل والمكاسب مع التضخم، وارتفاع عوائد السوق، والمحافظ الأكثر قيمة، فمن المرجح أن تقوم بتفعيل NIIT.
MAGI لهذه الضريبة هو إجمالي الدخل المعدل العادي (AGI) بالإضافة إلى أي دخل أجنبي مكتسب مؤهل للاستبعاد من إجمالي الدخل.
يشمل الدخل غير المكتسب أو الاستثماري الفوائد وأرباح الأسهم ومكاسب رأس المال وتوزيعات الأقساط السنوية (التوزيعات الخاضعة للضريبة فقط وفقط عندما لا تكون من خطة تقاعد مؤهلة) والإتاوات والدخل السلبي من تأجير العقارات. يتم تضمين الدخل من التجارة أو الأعمال التجارية إذا كان نشاطًا سلبيًا بالنسبة لك.
لا ينطبق NIIT على الفوائد المعفاة من الضرائب، أو مزايا إدارة المحاربين القدامى، أو أي ربح من بيع مسكن رئيسي مستبعد من إجمالي الدخل.
لا يتم أيضًا احتساب التوزيعات من حسابات IRA و401 (k) وخطط التقاعد المؤهلة الأخرى كدخل استثماري للضريبة.
لحساب NIIT، قم بإضافة كافة إيرادات الاستثمار لهذا العام. ثم قم بطرح جميع النفقات المتعلقة بالاستثمار للوصول إلى صافي دخل الاستثمار.
يتم فرض نسبة 3.8% من صافي دخل الاستثمار ومبلغ MAGI الذي يزيد عن حد الدخل.
لنفترض أن Max وRosie Profits لديهما دخل استثماري صافي قدره 30.000 دولار أمريكي وMAGI بقيمة 270.000 دولار أمريكي. إن فائض MAGI فوق عتبة الدخل (250.000 دولار للزوجين المودعين بشكل مشترك) هو 20.000 دولار. وهذا أقل من صافي دخل الاستثمار البالغ 30 ألف دولار. لذلك، تبلغ نسبة NIIT بالنسبة لهم 3.8% من 20000 دولار، أو 760 دولارًا.
لنفترض بدلاً من ذلك أن MAGI للأرباح يبلغ 290 ألف دولار وأن صافي دخل الاستثمار لا يزال 30 ألف دولار. الفرق بين MAGI والعتبة هو 40.000 دولار. صافي دخل الاستثمار أقل من ذلك وسيكون أساس الضريبة. وبالتالي، ستكون الضريبة 3.8% من 30 ألف دولار، أو 1140 دولارًا.
يتم تضمين المكاسب الرأسمالية والأرباح المؤهلة في صافي دخل الاستثمار، وبالتالي فإن NIIT يزيد بشكل فعال الحد الأقصى لمعدل الضريبة على مصادر الدخل ذات المزايا الضريبية.
إحدى حيل NIIT هي أن جميع مصادر الدخل تزيد من MAGI الخاص بك ومن المحتمل أن تؤدي إلى فرض الضريبة، ولكن دخل الاستثمار فقط هو الذي يخضع للضريبة. ولهذا السبب، فإن القيام بتحركات مالية غير مرتبطة بدخل الاستثمار يمكن أن يؤدي إلى تفعيل NIIT.
على سبيل المثال، يمكنك الحصول على توزيع IRA تقليدي إضافي لدفع نفقات غير متوقعة. لا تخضع توزيعات IRA للضريبة الإضافية. لكن التوزيع سيزيد من MAGI الخاص بك ويمكن أن يدفعك من مستوى الدخل المعفى من الضريبة الإضافية إلى مستوى يؤدي إلى فرض الضريبة الإضافية على كل دخلك غير المكتسب.
فيما يلي استراتيجيات لتجنب دفع NIIT على دخل الاستثمار سواء في العام الحالي أو السنوات المقبلة.
فكر في NIIT قبل تحقيق مكاسب رأسمالية كبيرة. تزيد المكاسب من MAGI الخاص بك ويمكن أن تدفعك إلى NIIT. بالإضافة إلى ذلك، فإن المكاسب نفسها ستخضع لـ NIIT. تتمثل البدائل في توزيع المكاسب على مدى عدة سنوات أو البحث في محفظتك عن الخسائر لتعويض بعض المكاسب.
يحتاج أصحاب الأعمال إلى إدراك أن الضريبة الإضافية غالبًا ما تنطبق على بيع الأعمال التجارية. هذه ضريبة إضافية بنسبة 3.8% بالإضافة إلى الضرائب الأخرى وتكاليف البيع.
السندات المعفاة من الضرائب. عندما يكون دخلك مرتفعًا بما يكفي لفرض الضريبة الإضافية بانتظام، فإن تحويل بعض استثمارات الدخل إلى سندات معفاة من الضرائب بدلاً من أدوات الدخل الأخرى يمكن أن يؤدي إلى خفض MAGI الخاص بك وتجنب الضريبة الإضافية أو تقليلها.
تحويل IRAs التقليدية إلى Roth IRAs. تُعفى التوزيعات من حسابات IRA التقليدية والمعاشات التقاعدية من الضريبة الإضافية، ولكنها تزيد من MAGI الخاص بك ويمكن أن تؤدي إلى فرض ضريبة إضافية على دخلك الاستثماري.
عندما يكون من المحتمل أن تؤدي توزيعات خطة التقاعد التقليدية جنبًا إلى جنب مع دخلك الآخر إلى تفعيل الضريبة الإضافية على أساس منتظم، يمكنك خفض الضرائب على المدى الطويل عن طريق تحويل كل أو جزء من حسابات IRA التقليدية إلى Roth IRAs. لم يتم تضمين توزيعات Roth IRA في MAGI. تأكد من أخذ هذا العامل في الاعتبار عند تحديد ما إذا كنت تريد تحويل كل أو جزء من IRA التقليدي أم لا.
ومع ذلك، ضع في اعتبارك أنه في سنة التحويل سيتم تضمين المبلغ المحول في MAGI الخاص بك ويمكن أن يؤدي إلى فرض الضريبة الإضافية في ذلك العام.
مراجعة استراتيجيات التعويض المؤجل. تتمثل الإستراتيجية الضريبية الكلاسيكية في تأجيل الدخل والضرائب، وخاصة على التعويضات. قد ترغب في إعادة النظر في مثل هذه الاستراتيجيات. سيتم تضمين التعويض المؤجل في MAGI ويمكن أن يؤدي إلى تفعيل NIIT في السنوات اللاحقة.
تقليل الذكاء الاصطناعي العام. تقريبًا كل ما يقلل من AGI الخاص بك يقلل أيضًا من MAGI ويساعد على تجنب أو تقليل NIIT. تمت مناقشة استراتيجيات تقليل الذكاء الاصطناعي العام في عدد أبريل 2024.
يتم حساب NIIT والإبلاغ عنه بشكل منفصل في النموذج 8960، والذي يجب تضمينه في النموذج 1040 الخاص بك.
