بينما تتعثر ثقة المستهلك ، تهيمن تسريح العمال على الأخبار والركود ، وتبدأ علامات التحذير في الركود ، من الذكاء أن تفكر فيما قد تفعله إذا كنت بحاجة إلى نقود إضافية. ما يقرب من نصف البالغين لا يملكون ثلاثة أشهر من المدخرات الطارئة ، وفقًا لآخر مسح للاحتياطي الفيدرالي حول الرفاه الاقتصادي للأسر الأمريكية. وهناك مؤشرات – مثل ارتفاع معدل جنوح بطاقات الائتمان – أن عدد الأشخاص الذين يواجهون مشاكل في دفع فواتيرهم اليوم أكثر مما كان عليه الحال عندما قام بنك الاحتياطي الفيدرالي بهذا الاستطلاع قبل أكثر من عام.
أحد المصادر الأميركيين يفكرون في التنصت في حالة طوارئ أو عندما يكونون أقل من المال؟ حسابات التقاعد. من المنطقي ، لأنه بالنسبة للعديد من العمال ، تمثل حسابات التقاعد معظم مدخراتها السائلة. في نهاية عام 2024 ، وفقًا لمعهد شركة الاستثمار ، احتفظ الأمريكيون بمبلغ 15.2 تريليون دولار في حسابات التقاعد الفردية (IRAS) و 12.4 تريليون دولار في خطط المساهمة المحددة مثل 401 (ك) 403 (ب) و 457 خطط.
بشكل عام ، يمكن أن تبدأ خطة التقاعد في توزيع الأموال بعد أن يصل المشارك إلى سن معينة-عادة 59-1/2. إذا أخذت الأموال في وقت سابق ، يجب عليك عادة دفع عقوبة بنسبة 10 ٪ (تنطبق بعض الاستثناءات ، واصل القراءة) بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية العادية على التوزيع. الحقيقة هي أن القواعد المتعلقة بالسحب المبكرة معقدة ويبدو أنها تتغير باستمرار. إليك إحاطة محدثة حول ما تحتاج إلى معرفته ، بالإضافة إلى جدول مفيد وسريع (بالقرب من القاع) مع بعض الاستثناءات.
توزيعات المشقة
توزيع المشقة هو انسحاب ما قبل التقاعد من خطة 401 (ك) ، خطة 403 (ب) ، أو خطة 457 (ب) بسبب الحاجة المالية الفورية والثقيلة. يقتصر مبلغ الانسحاب على المبلغ اللازم لتلبية الحاجة المالية ويخضع عمومًا لعقوبة السحب المبكرة بنسبة 10 ٪. الفائدة الرئيسية هنا هي الوصول إلى أموالك في وقت مبكر ، وعدم الخروج من ضريبة عقوبة 10 ٪.
لا يوجد تعريف خط ساطع للمشقة-إنه يحدده صاحب العمل بموجب شروط خطة التقاعد واستنادًا إلى الحقائق والظروف. ومع ذلك ، فقد أوضح مصلحة الضرائب ما لا يتأهل – لا تعتبر عمليات شراء المستهلك ، مثل القوارب أو أجهزة التلفزيون ، على سبيل المثال ، الاحتياجات المالية الفورية والملحة.
توجد بعض التوجيهات حول ما المؤهلة بموجب قواعد “الميناء الآمن” في لوائح مصلحة الضرائب. على سبيل المثال ، يقول مصلحة الضرائب إنك تعتبر أن لديك حاجة مالية فورية وخطيرة إذا كان التوزيع مخصصًا للنفقات الطبية التي تكبدتها أنت أو زوجك أو المعالين أو المستفيد. التكاليف المرتبطة مباشرة بشراء إقامة رئيسية – مع استئصال مدفوعات الرهن العقاري – أو المدفوعات اللازمة لمنع إخلاء أو حبس الإقامة الرئيسي مؤهل أيضًا ، إلى جانب بعض النفقات لإصلاح الأضرار إلى الإقامة الرئيسية. بالإضافة إلى ذلك ، الرسوم الدراسية ، والرسوم التعليمية ذات الصلة ، وتكاليف الغرف والمجلس لمدة 12 شهرًا القادمة من التعليم بعد المرحلة الثانوية ، وكذلك نفقات الجنازة لك أو لزوجك أو أطفالك أو المعالين أو المستفيد.
يجب أن يقتصر توزيع المشقة على المبلغ اللازم لتلبية الحاجة. يتم استيفاء هذا المطلب إذا لم يتجاوز التوزيع تكلفة الحاجة ، ولا يمكنك الحصول على الأموال من مصدر آخر بشكل معقول. يمكن أن يعتمد صاحب العمل عمومًا على بيانك المكتوب الذي يشير إلى أنه لا يمكن تلبية حاجتك بالموارد الأخرى المتاحة ، بما في ذلك التأمين أو غيرها من التعويضات ، وتصفية الأصول ، والأجر الحالي إذا توقفت عن تأجيلك الاختياري ومساهمات الموظفين بعد الضرائب ، وقروض التخطيط أو القروض التجارية المعقولة. ومع ذلك ، فأنت لست ملزماً باستخدام موارد أخرى إذا كان القيام بذلك سيزيد الأمور سوءًا.
ليست كل الأموال في الخطة متاحة للانسحاب. في خطة التقاعد مثل خطة 401 (ك) ، يُسمح عمومًا بتوزيعات المشقة فقط من تأجيلات الاختيارية المتراكمة (وليس من الأرباح على تلك المؤجلة) ، والمساهمات غير الانتقائية لصاحب العمل (مساهمات مشاركة الأرباح) ، ومساهمات المطابقة القياسية.
توزيعات المشقة ليست معفاة من الضرائب. إنهم يخضعون لضرائب الدخل الفيدرالية ما لم تكن حسابات Roth. قد تخضع أيضًا لضريبة إضافية بنسبة 10 ٪ على التوزيعات المبكرة. إذا أخذت توزيعًا للمشقة ، فلا يُسمح لك بإعادةها إلى الخطة أو لفها إلى خطة أخرى أو الجيش الجمهوري الايرلندي.
نتوقع أن نرى المزيد من خيارات سحب المشقة المقدمة كجزء من خطط التقاعد مع استفادة المزيد من الأميركيين. وفقًا لدراسة أجريت مؤخراً في الطليعة ، قام 4.8 ٪ من حاملي الحسابات بسحب المشقة العام الماضي ، ارتفاعًا من 3.6 ٪ في عام 2023.
لاحظ أن مصطلح “انسحاب المشقة” لا يظهر في قواعد الجيش الجمهوري الايرلندي – في الواقع ، يمكنك الحصول على أموال IRA الخاصة بك في أي وقت ، إذا كنت على استعداد لدفع عقوبة السحب المبكر. لكن بعض عمليات السحب المبكرة من IRAs لاستخدامات محددة معفاة من عقوبة 10 ٪. تشمل هذه الإعفاءات الظروف التي قد تتعلق بالمصاعب ، مثل الفواتير الطبية الضخمة أو الحاجة إلى دفع أقساط التأمين الصحي بعد تسريح العمال ، بالإضافة إلى الرسوم الدراسية والمناسبات السعيدة مثل الشراء لأول مرة أو منزل وميلاد أو اعتماد طفل.
1000 دولار جديد لعقوبة السحب الطارئ
كجزء من قانون Secure 2.0 ، يمكنك الآن إجراء عمليات سحب خالية من العقوبات بقيمة 1000 دولار لنفقات الطوارئ الشخصية طالما تتيحها خطة التقاعد الخاصة بك-يجب عليك دائمًا مراجعة اللغة في خطتك 401 (ك) لأن القواعد يمكن أن تختلف. ومع ذلك ، لا تزال التوزيعات خاضعة للضرائب العادية في النموذج 1040.
توزيعات النفقات الشخصية في حالات الطوارئ هي عمليات سحب من خطة التقاعد المؤهلة (عادةً ما تكون 401 (ك) ، 403 (أ) ، 403 (ب) ، أو 457 (ب) ، أو الجيش الجمهوري الايرلندي) لمعالجة الاحتياجات المالية غير المتوقعة أو الفورية المتعلقة بنفقات الطوارئ الشخصية أو العائلية.
تخضع توزيعات النفقات الشخصية الطارئة لثلاث قيود:
- لا يمكنك التعامل مع أكثر من توزيع واحد لكل سنة تقويمية كنفقات شخصية طارئة ؛
- حد السحب هو 1000 دولار (لم يتم تعديله للتضخم) أو استحقاقك المستحقة غير القابلة للتسديد بموجب الخطة ناقص 1000 دولار ، أيهما أقل ؛ و
- إذا طلبت توزيع نفقات شخصية في حالات الطوارئ في أي سنة تقويمية ، فلا يمكنك القيام بذلك مرة أخرى خلال السنوات التقويمية الثلاث التالية ما لم يتم سداد التوزيع السابق أو إجمالي التأجيلات الاختيارية ومساهمات الموظفين في الخطة بعد التوزيع يساوي على الأقل مبلغ التوزيع السابق غير المدفوع.
نظرًا لأن حالة الطوارئ لشخص واحد قد لا تتأهل كحالة طارئة لآخر ، فإن قانون الضرائب يسمح لمسؤول الخطة بالاعتماد على شهادة مكتوبة للموظف بأن الطوارئ سارية. تشمل أمثلة التوجيه الرعاية الطبية أو الحوادث أو فقدان الممتلكات بسبب الظروف غير المتوقعة ، أو الرهن الوشيك أو الإخلاء من الإقامة الأولية ، أو الحاجة إلى تغطية نفقات الدفن أو الجنازة ، أو إصلاحات السيارات ، أو أي نفقات شخصية طارئة أساسية أخرى.
يمكنك سداد التوزيعات. القواعد هي نفسها لسداد توزيعات الولادة أو التبني المؤهلة. هذا يعني أنه يمكنك سداد توزيع النفقات الشخصية في حالات الطوارئ في أي وقت خلال ثلاث سنوات بدءًا من اليوم بعد استلام التوزيع.
سحب جديد لعقوبة عقوبة 10،000 دولار لضحايا الإساءة المنزلية
أضاف قانون Secure 2.0 أيضًا قسمًا جديدًا من قانون الضرائب – القسم 72 (T) (2) (K) – والذي يوفر استثناءً لضحايا الإساءة المنزلية.
بموجب هذا الحكم ، يمكنك سحب ما يصل إلى 10،000 دولار (تم تعديله للتضخم) أو 50 ٪ من القيمة الحالية لصالح الخطة المستحقة غير القابلة للتفويض (المنفعة المستحقة) ، أيهما أقل.
توزيع من خطة التقاعد المؤهلة المعمول بها لضحية الإساءة المنزلية يفي بشكل عام بالاستثناء الجديد. للتأهل ، يجب أن يتم التوزيع في غضون عام واحد من التاريخ الذي يكون فيه الفرد ضحية للإساءة المنزلية من قبل الزوج أو الشريك المنزلي. يتم تعريف مصطلح “الإساءة المنزلية” في قانون الضرائب بأنه “جسدي أو نفسي أو جنسي أو عاطفي أو اقتصادي أو اقتصادي ، بما في ذلك الجهود المبذولة للسيطرة على الضحية أو عزلها أو إهانتها أو تخويفها ، أو تقويض قدرة الضحية على التفكير بشكل مستقل ، بما في ذلك عن طريق سوء استخدام طفل الضحية أو أحد أفراد الأسرة الآخر في الأسرة.”
قواعد السداد هي نفسها لتلك لسداد توزيعات الولادة أو التبني المؤهلة. هذا يعني أنه يمكنك سداد توزيع العنف المنزلي في أي وقت خلال السنوات الثلاث التي تبدأ في اليوم التالي للتاريخ الذي تم فيه استلام التوزيع.
لتلبية المتطلبات ، حدد المربع الموجود في نموذج طلب التوزيع للتصديق على أنك مؤهل للحصول على توزيع ضحية الاعتداء المنزلي. يجب أن تكون شهادتك مكتوبة.
إذا كانت خطة التقاعد الخاصة بك لا تسمح بتوزيعات ضحايا الإساءة المنزلية ، فيمكنك تصنيف التوزيع على أنه توزيع ضحية الاعتداء المنزلي على الإقرار الضريبي للدخل الفيدرالي ، شريطة أن تفي بالمعايير اللازمة.
لمزيد من المعلومات حول التغييرات الحديثة ، تحقق من إشعار 2024-55.
قروض خطة التقاعد
قد تقدم خطط مشاركة الأرباح وخطط 401 (ك) و 403 (ب) و 457 (ب) قروضًا قانونية ، ولكنها ليست مطلوبة. في هذه الأثناء ، قد لا تقدم IRAS (بما في ذلك SEP و IRAS البسيطة) قروضًا.
يعمل قرض خطة التقاعد بشكل أو بآخر مثل قرض قياسي – يجب عليك التقديم ، وسيتم قبوله فقط إذا كنت تستوفي المعايير (سيتم العثور على التوفر والشروط في الخطة.) ومثل القرض التقليدي ، يجب سداد قرض خطة التقاعد (عمومًا ، قد لا يتجاوز مدة السداد خمس سنوات.
يمكن أن تختلف شروط السداد ولكن يجب أن تشمل جدول السداد. إذا كانت الخطة تتطلب ذلك ، فقد تضطر إلى سداد رصيد القرض إذا تركت وظيفتك أو إذا تم إنهاء الخطة. إذا لم تتمكن من سداد القرض ، فسوف يتعامل صاحب العمل مع التوزيع كتوزيع وإبلاغه بالمصلحة. إذا حدث ذلك ، فيمكنك تجنب عواقب ضريبة الدخل الفورية عن طريق التدحرج على كل أو جزء من الرصيد المستحق للقرض إلى الجيش الجمهوري الايرلندي أو خطة التقاعد المؤهلة بحلول تاريخ الاستحقاق (بما في ذلك الامتدادات) لتقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالي الخاص بك للعام الذي يتم فيه معاملة القرض كتوزيع (الإبلاغ عن التمديد في النموذج 5498).
الحد الأقصى لمبلغ القرض هو 50 ٪ من رصيد حسابك المكتسب أو 50،000 دولار ، أيهما أقل. قد ينطبق استثناء إذا كان 50 ٪ من رصيد الحساب المكتسبة أقل من 10،000 دولار – في هذه الحالة ، يمكنك اقتراض ما يصل إلى 10،000 دولار (لا يُطلب من الخطط تضمين هذا الاستثناء). تعتبر القروض التي تتجاوز الحد الأقصى للمبلغ (أو لا تتبع جدول السداد المطلوب) “توزيعات تعتبر” وقد تخضع لعقوبة 10 ٪.
قد تنطبق قواعد أخرى. على سبيل المثال ، تتطلب بعض الخطط المؤهلة موافقة خطية للمشارك قبل تقديم قرض يزيد عن 5000 دولار. قد لا تتطلب الخطط المؤهلة الأخرى من زوج المشارك توقيع قرض ، بغض النظر عن المبلغ ، إذا كانت الخطة تفي بمعايير معينة.
لا يتم فرض ضرائب على الأموال مقابل ضريبة الدخل الفيدرالية إذا كان القرض يفي بالقواعد واتباع جدول السداد.
النظر في خيارات أخرى
يمكن أن تكون العواقب الضريبية معقدة مع المواعيد النهائية المحددة ومتطلبات حفظ الدفاتر – ويمكن أن تختلف مستندات الخطة. من المهم الانتباه وفهم ما قد يكون خاضعًا للضريبة أو خاضع لعقوبة السحب المبكر. يمكن أن تضيف هذه الضرائب (بالإضافة إلى الفائدة والعقوبة عند الاقتضاء) ، مما يجعل وضعًا سيئًا أسوأ.
إليك نظرة على بعض الاستثناءات التي قد تنطبق:
عند النظر في عمليات السحب أو القروض من حساب التقاعد الخاص بك ، ضع في اعتبارك أن هناك عواقب تتجاوز الآثار الضريبية الفورية. إن أخذ الأموال من خطة التقاعد الخاصة بك – خاصة إذا كنت لا تخطط لسدادها – يحل رصيد حسابك وإمكانية النمو في المستقبل. قبل سحب هذه الأموال ، فكر في خيارات أخرى مثل خطط الدفع أو بطاقات الائتمان – سيقبل مصلحة الضرائب أيًا من تلك ، على سبيل المثال.
إذا كنت مرتبكًا أو لديك أسئلة ، فلا تخمن ببساطة. المساعدة متوفرة. تحقق مع أخصائي الضرائب أو مسؤول المزايا الخاصة بك للحصول على التفاصيل.