جعل الكونجرس ومصلحة الضرائب وراثة الجيش الجمهوري الايرلندي حدثًا معقدًا ومربكًا للغاية.
تصاحب حسابات IRA الموروثة مجموعة من القواعد غير المعروفة والتي تعتبر مصائد لغير الحذرين.
في هذا المنشور، أناقش سوء الفهم والأخطاء الكلاسيكية حول حسابات IRA الموروثة. لن أناقش الصعوبات الأحدث التي جلبها سن قانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE) في عام 2019 وإصدار اللوائح بموجب هذا القانون.
هذه القواعد مهمة ولكن تمت مناقشتها بالتفصيل في مكان آخر.
هناك مجموعة من القواعد السرية التي يحتاج المستفيدون إلى معرفتها لتقليل الضرائب والعقوبات وتعظيم فوائد حسابات IRA الموروثة.
لا تساهم في حساب IRA الموروث. يبدو من الأسهل إضافة أموال إلى حساب IRA موروث بدلاً من التعامل مع حساب IRA منفصل.
لكن قانون الضرائب يحظر المساهمات في حساب الاستجابة العاجلة الموروث. تؤدي المساهمة بأي مبلغ في حساب IRA الموروث إلى إنهاء حساب IRA بأكمله. سيتم التعامل مع رصيد حساب الاستجابة العاجلة على أنه موزع على المستفيد في سنة المساهمة ويخضع للضريبة كدخل عادي.
لا تقم بتحويل IRA التقليدي الموروث إلى Roth IRA. إنه ببساطة غير مسموح به.
يمكنك الحصول على توزيع من IRA التقليدي الموروث، ودفع الضرائب عليه، والمساهمة بالمال في Roth IRA.
لكن المساهمة تقتصر على حد مساهمة IRA لهذا العام، ويجب أن تكون قد حصلت على دخل للسنة على الأقل من المبلغ الذي تساهم به.
تذكر أن حد المساهمة السنوية هو لكل دافع ضرائب، وليس لكل حساب IRA. يتم تجميع جميع المساهمات المقدمة إلى حسابات IRA الخاصة بك خلال العام لتحديد ما إذا كنت قد تجاوزت الحد الأقصى.
يمكن تقسيم حسابات IRA الموروثة من قبل العديد من المستفيدين معفاة من الضرائب. كثير من الناس يسمون جميع أطفالهم كمستفيدين متساويين من حساباتهم الفردية. لكن قد يواجه الأطفال صعوبة في الاتفاق على إدارة حسابات IRA.
يسمح قانون الضرائب للمستفيدين بتقسيم حساب IRA الموروث المعفي من الضرائب إلى حسابات IRA منفصلة لكل منهم. يطلب بعض أمناء IRA هذا من حسابات IRA الموروثة، لذلك لا يتعين عليهم التعامل مع النزاعات بين المستفيدين.
يمكن إجراء التقسيم سواء كان المستفيدون جميعهم مستفيدين غير زوجين أو مزيجًا من الزوج الباقي على قيد الحياة والمستفيدين غير الزوجيين.
لتسهيل الأمر وتعظيم الفوائد، يجب على المستفيدين إجراء التقسيم بحلول 31 ديسمبر من العام التالي للسنة التي توفي فيها المالك الأصلي.
تأكد من قيام الوصي بإعادة ملكية حساب IRA الموروث بشكل صحيح. لتأجيل الضرائب على حساب IRA الموروث، يجب إعادة تسمية الحساب، ويجب أن يفي العنوان الجديد بالعديد من المتطلبات.
يجب أن يتضمن العنوان اسم المالك المتوفى، وأنه متوفى، وتاريخ الوفاة، وأنه IRA موروث لصالح (أو FBO)، ثم اسم المستفيد. يقوم بعض الأمناء أيضًا بتضمين رقم الضمان الاجتماعي للمستفيد وأنه مستفيد.
لا تخطئ في عدم تغيير عنوان الحساب أو تغييره إلى اسم المستفيد. في الحالة الأولى، سيتعين توزيع الجيش الجمهوري الايرلندي في مدة لا تزيد عن خمس سنوات. وفي الحالة الثانية، ستعامله مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه موزع بالكامل عند تغيير الاسم.
يمكن نقل معظم حسابات IRA الموروثة إلى وصي مختلف. يسمح قانون الضرائب بنقل حساب IRA الموروث معفى من الضرائب من وصي إلى آخر. يقوم العديد من المستفيدين بذلك بحيث يكون حساب IRA الموروث في نفس شركة الخدمات المالية مثل أصولهم الأخرى.
أولاً، تأكد من إعادة تسمية حساب IRA الأصلي بشكل صحيح، كما تمت مناقشته للتو. ثم تأكد من نقله إلى حساب IRA لدى الوصي الجديد الذي يحمل نفس اللقب.
أخيرًا، اطلب من أمناء الحفظ تحويل الأموال فيما بينهم، خاصة إذا كنت مستفيدًا غير زوجك. لا تأخذ حيازة شخصية للحساب، أو سيتم التعامل معه على أنه توزيع.
هناك بعض الاستثناءات. قد يمنع الوصي نقل حساب IRA إلى وصي آخر أو يفرض رسومًا لنقل الحساب. تمتلك بعض حسابات IRA استثمارات خاصة لا يمكن نقلها إلى جهة حفظ أخرى، على الرغم من أنه قد يكون من الممكن تصفية الاستثمار وتحويل الأموال النقدية.
لا تنطبق ضريبة التوزيع المبكر بنسبة 10%. تنطبق العقوبة على العديد من التوزيعات لأصحاب IRA قبل سن 59½. لكن التوزيعات التي تتم بعد وفاة المالك الأصلي لا تخضع لعقوبة 10٪، بغض النظر عن مدى صغر سن المستفيد من حساب الاستجابة العاجلة. سيتم تضمين التوزيعات من حساب IRA التقليدي في إجمالي الدخل وإخضاعها للضريبة كدخل عادي.
لا تنطبق قاعدة الخمس سنوات الخاصة بـ Roth IRAs. قد يحتاج المالكون الأصليون لـ Roth IRAs إلى الانتظار لمدة خمس سنوات للتأكد من أن جميع التوزيعات معفاة من الضرائب. لكن قاعدة الخمس سنوات لا تنطبق على Roth IRAs الموروثة. ستكون التوزيعات على المستفيدين معفاة من الضرائب بغض النظر عن المدة التي كان فيها حساب IRA مفتوحًا، أو المدة التي كان لدى المستفيدين فيها Roth IRAs، أو عندما تم تحويل IRA إلى Roth.
يمكن تغيير الاستثمارات في الجيش الجمهوري الايرلندي. هذه خطوة أخرى قد تكون محدودة بموجب اتفاقية الحضانة. ولكن فيما يتعلق بقانون الضرائب، يمكن استثمار حساب IRA الموروث في أي شيء يمكن أن يمتلكه حساب IRA الأصلي. يمكن تغيير الاستثمارات بمجرد أن يحصل المستفيد على ملكية IRA.
يجب على المستفيدين تسمية المستفيدين الخلفين. لنفترض أنك ورثت حساب IRA ولكنك توفيت قبل أن يتم توزيع IRA بالكامل.
تحدد سجلات وسياسات الوصي من يرث بعد ذلك. عادةً ما يكون للمستفيد الحق في تسمية مستفيد يخلفه، وسيقوم الوصي بنقل حساب IRA إلى من يُسمى.
إذا لم يتم تسمية المستفيد الخلف، فإن سياسات الوصي تحدد من يرث. عادةً ما يتم توريث حساب IRA من خلال تركة المستفيد. فمن الممكن أن يتم القبض عليه في عملية الوصية، وقد تكون الضرائب المفروضة على توزيعاته أعلى مما لو ورثها الفرد.
يتمتع الأزواج الباقين على قيد الحياة بامتيازات خاصة. يجب على الزوج الباقي على قيد الحياة الذي يرث حساب IRA أن يعرف فرص التخطيط الفريدة المتاحة، مثل تمليك حساب IRA باسمه الخاص والإعفاء من قاعدة العشر سنوات.
