تخيلها: اثنان من المؤسسين يمارسان رياضة الغولف. يخبر أحدهما الآخر بفخر عن خروجهم التجاري الأخير والمكاسب المالية الضخمة – لكنه يأسف للضرب الضريبي الكبير. يسأل لاعب الجولف الثاني: “حسنًا ، هل قدمت تبرعًا خيريًا قبل بيع الشركة؟” ثم يشرحون كيف يفعلون ذلك فعل التبرع بأسهم خاصة قبل خروج شركتهم – والمزايا الضريبية اللاحقة والأثر الخيري. لاعب الجولف المظلوم يهدأ. مكالمتهم الهاتفية التالية؟ إلى مستشارهم المالي: “لماذا لم تخبرني عن هذا الخيار؟”
من تفضل أن تكون: المستشار المالي أو المحامي الذي شرح بالفعل استراتيجية ضريبية ذكية للتبرع بأسهم خاصة لعملائه؟ أو الشخص الذي اتصل بهم موكله متسائلاً لماذا أضاعوا فرصة؟ ليس من غير المألوف أن يكون لدى رواد الأعمال الناجحين أجزاء كبيرة من ثروتهم مرتبطة بهذه الأنواع من الأصول غير السائلة. يمكن أن تتضمن مثل هذه الأصول – التي تسمى أيضًا الأصول المعقدة – أسهم الشركة الخاصة والأسهم المقيدة والعقارات والمزيد. يمكن أن يكون تحويلها أو التبرع بها للجمعيات الخيرية أمرًا صعبًا ، وعند بيعها ، يمكن أن تفرض ضرائب كبيرة. لكن ضع في اعتبارك الفرصة التي توفرها التغييرات في السوق الأوسع. انخفض عدد الشركات العامة بمقدار النصف تقريبًا خلال العقدين الماضيين. وعند النظر إلى الشركات التي تزيد إيراداتها عن 100 مليون دولار ، يوجد الآن 2800 شركة عامة فقط مقابل 18000 شركة خاصة. بغض النظر عن حجمها ، مع انتشار الشركات الخاصة بشكل أكبر ، هناك حاجة متزايدة للمؤسسين لفهم كيف يمكنهم تقديم أكثر ذكاءً عندما يتعلق الأمر بالأصول المرتبطة بأعمالهم الخاصة.
لحسن الحظ ، هناك طرق فعالة للتبرع بأصول معقدة ، وهناك مؤشر جيد على أن رواد الأعمال مستعدون للقيام بذلك. تظهر الأبحاث أن 91٪ من المستثمرين أصحاب الثروات العالية يقولون إن الاستراتيجية الخيرية هي جزء من إستراتيجية الثروة الشاملة الخاصة بهم ، لكن الكثير منهم قد يقدمون بطريقة أكثر ذكاءً. غالبًا ما يقع المؤسسون الجاهزون للخروج ضمن هذه الفئة. في الواقع ، تشير الأبحاث إلى أن 69٪ من رواد الأعمال الذين يخططون لبيع أعمالهم يريدون دمج العطاء الخيري في خطط الخروج الخاصة بهم. فيما يلي ثلاث نصائح يمكن للمستشارين والمحامين الماليين – وعملائهم من رواد الأعمال – استخدامها لجعل الأصول غير السائلة جزءًا فعالًا من استراتيجياتهم الخيرية.
1. جني مزايا ضريبية – وإمكانات عطاء أكبر – خلال حدث يحفز الثروة
عندما يبدأ رواد الأعمال في التطلع إلى خروج الأعمال الخاصة ، أو عمليات الاندماج والشراء العامة ، أو الاكتتابات الأولية الأولية ، فهذا هو الوقت المثالي للتفكير في التبرع بأصول معقدة للأعمال الخيرية. يمكن أن تكون الفوائد الضريبية المحتملة كبيرة: خصم خيري للقيمة السوقية العادلة للأصل (إذا كان صاحب المشروع يمتلك الأصل لأكثر من عام) وإلغاء ضرائب الأرباح الرأسمالية التي ستكون مستحقة إذا تم بيع الأصل بدلاً من التبرع به.
يمكن لرجال الأعمال الذين يتوقعون أحداثًا مثيرة للثروة التبرع بأصول معقدة مختلفة – الأسهم الخاصة (C Corp. ، S Corp. ، الشراكة) ، الأسهم المقيدة ، LLC ومصالح الشراكة المحدودة ، أو العقارات. من الأهمية بمكان تأمين تقييم مستقل من طرف ثالث للأصل المتبرع به لإثبات الخصم الضريبي الخيري. تختلف المزايا الضريبية واعتبارات المعاملات بناءً على نوع الأصل ، لذلك من المهم فهم الآثار المترتبة على كل منها.
هناك عدة طرق للتبرع بالأصول غير السائلة ، ولكن التبرع بها مباشرة إلى المؤسسة الخيرية المحددة نهائيًا قد يكون مرهقًا لأن العديد من المنظمات غير الربحية لا تملك الموارد أو الخبرة الداخلية لقبول هذه الأنواع من الأصول بشكل مباشر. قد يؤدي هذا إلى قيام صاحب المشروع ببيع الأصل والتبرع بعائداته للجمعيات الخيرية. نتيجة لذلك ، سوف يدينون بضرائب أرباح رأس المال ، مما يقلل من خصم ضريبة الدخل المحتمل ويقلل من الدولارات المتاحة للأعمال الخيرية. لذلك ، غالبًا ما يكون أكثر كفاءة من الناحية الضريبية وينتج عنه المزيد من الأموال لفائدة المؤسسات الخيرية للنظر في طرق أخرى: التبرع بالأصول المعقدة عن طريق المؤسسات الخيرية الرائدة والصناديق الاستئمانية الباقية ، والجمعيات الخيرية العامة التي تدير برنامج صندوق المانحين (DAF) ، أو المؤسسات الخاصة. لكل منها مزاياها وقيودها ، لذا اختر بحكمة. على سبيل المثال ، إذا تبرعت بأصل مقدّر لمؤسسة خيرية عامة تدير برنامج DAF ، فسيتم خصم الضريبة على القيمة السوقية العادلة للأصل (تذكر إتاحة الوقت لتقييم مؤهل من طرف ثالث). إذا ذهبت إلى طريق المؤسسة الخاصة ، فقد يقتصر الخصم الضريبي على أساس التكلفة أو القيمة السوقية العادلة ، اعتمادًا على نوع الأصل.
نادرًا ما يكون من الأفضل بالنسبة للمؤسسين الانتظار إلى ما بعد خروج العمل لفتح دفاتر شيكاتهم للأعمال الخيرية. بحلول ذلك الوقت ، حان وقت ضريبة أرباح رأس المال. يمكن لرجل الأعمال الذي يخطط لبيع أعماله ، على سبيل المثال ، التبرع بجزء من حصص ملكيته قبل البيع ، والمطالبة بخصم ضريبي خيري لقيمة الفائدة المتبرع بها ، وتقليل التعرض لمكاسب رأس المال. كن على علم بالتوقيت. بشكل عام ، إذا قدم شخص ما مساهمة بعد الاتفاق على جميع الشروط الجوهرية للبيع ولم يكن هناك خطر مادي بعدم إغلاق البيع ، فقد تستنتج مصلحة الضرائب عند التدقيق أن المساهمة هي “تخصيص استباقي للدخل”. هذا يعني أن مصلحة الضرائب يمكن أن تطلب من الفرد دفع أي ضريبة على أرباح رأس المال كان من الممكن أن يكون مستحقًا لها عند بيع تلك الأسهم.
2. بناء الأصول المعقدة في العقارات والخطط القديمة والدهاء الضرائب
المؤسسون في منتصف العمر – مجموعة مهيأة للتفكير في التخطيط العقاري والتراث – من المرجح أن يحققوا عمليات خروج ناجحة من رواد الأعمال الشباب بمقدار الضعف. نظرًا لأن رواد الأعمال المخضرمين هؤلاء يستعدون لأكبر الأحداث التي من المحتمل أن تكون مصدرًا للثروة في حياتهم ، يجب عليهم استكشاف إدارة الثروات ، وتخطيط الإرث والعقارات ، والاستراتيجيات الخيرية بشكل متماسك. يمكن أن تكون الأصول المعقدة أجزاء مهمة من هذا اللغز.
على سبيل المثال ، يمكن لرجل الأعمال الذي يقدم هدية مخططة من الأسهم الخاصة للجمعيات الخيرية عبر خطته العقارية إنشاء إرث خيري ، مع احتمال خفض الضرائب العقارية. يمكن لرواد الأعمال تسمية المؤسسات الخيرية في خططهم العقارية وتحديد نوع الأصول المعقدة التي يرغبون في التبرع بها. نظرًا لوجود خصم غير محدود بشكل عام على الوصايا الخيرية مقابل قيمة العقار ، يمكن أن يكون هذا وسيلة فعالة لتقليل الضرائب العقارية. إنها أيضًا طريقة ممتازة للمؤسسين لمواصلة دعم الأسباب التي يهتمون بها بعد رحيلهم. كن على علم بأن بعض المؤسسات الخيرية قد تحتاج إلى إجراء العناية الواجبة قبل قبول الأصول وأنها قد تحتاج إلى التفكير في طريق إلى السيولة.
3. تبني عقلية ريادة الأعمال: فكر في المستقبل في الأصول المعقدة
يريد العملاء أن يكون المستشارون إستراتيجيين ، ويتجاوزون إدارة الأصول إلى التوصية بشكل استباقي باستراتيجيات ذكية ضريبية لمحافظ ثرواتهم الإجمالية. هذا التوقع قوي لرواد الأعمال ، الذين تؤثر عقلياتهم الفريدة على وجهات نظرهم حول الأعمال الخيرية والاستثمارات. يزدهر رواد الأعمال من خلال التطلع إلى الأمام والابتكار وتحديد الفرص المبكرة. إنهم يقدرون المستشارين الذين يفعلون نفس الشيء.
يعد إجراء محادثات مبكرة مع العملاء حول كيفية دمج الأصول غير السائلة في إدارة الثروات والخطط الخيرية الأوسع نطاقًا فرصة عظيمة لإثبات القيمة المتمايزة. تذكر ، إذا كنت مستشارًا أو محاميًا لا تتحدث إلى العملاء بشأن التبرع بأصول معقدة ، فسيكون شخصًا آخر سعيدًا بذلك. وهذا الشخص قد لا يكون فقط رفيقهم في ملعب الجولف.
