هناك فرص كبيرة لخفض الضرائب متاحة عندما يتم الاحتفاظ بمخزون صاحب العمل في خطة 401 (ك). والآن أصبحت الفرص أكثر أهمية، وكذلك العواقب المحتملة المترتبة على اتخاذ قرار دون المستوى الأمثل، وذلك لأن أسعار العديد من الأسهم ارتفعت بشكل كبير في الأعوام الأخيرة.
ومع ذلك، فإن الكثير من الناس يقللون من فوائدهم من خلال التسرع في اتخاذ قراراتهم.
يُعرف الإعفاء الضريبي الرئيسي باسم صافي التقدير غير المحقق، أو NUA. يمكن أن تكون ذات قيمة كبيرة، ولكن يجب أن تعرف القواعد وتتبعها.
إذا كنت تبيع أسهم صاحب العمل أثناء وجودها في حساب 401 (ك) أو حساب تقاعد آخر، مثل برنامج إسوب، فلن تحصل على الإعفاء الضريبي. سيتم توزيع عائدات هذا البيع عليك في النهاية (إما من 401 (ك) أو من تجديد IRA) وسيتم فرض ضريبة عليها كدخل عادي.
هناك خيارات يمكنك القيام بها من شأنها أن تؤدي إلى فواتير ضريبية مختلفة تمامًا.
أحد الخيارات هو معاملة السهم مثل الأصول الأخرى. يمكنك إما الاحتفاظ بالمخزون في خطة صاحب العمل أو تحويله إلى حساب الاستجابة العاجلة. في كلتا الحالتين، في المستقبل عندما يتم توزيع أسهم الأسهم أو النقد من مبيعات الأسهم عليك، يتم فرض ضريبة على التوزيع كدخل عادي.
الخيار الآخر هو استخدام استراتيجية NUA.
الخطوة الأولى في استراتيجية NUA هي تحويل جميع الأصول الموجودة في حساب التقاعد والتي ليست من أسهم صاحب العمل إلى حساب IRA التقليدي. يجب أن يكون التمديد معفى من الضرائب.
الخطوة الثانية هي توزيع أسهم صاحب العمل الموجودة في خطة تقاعد صاحب العمل على حساب وساطة خاضع للضريبة. ويجب أن يتم توزيع الأسهم عيناً ومباشرة على حساب خاضع للضريبة. لا يمكن أولاً تحويلها إلى حساب IRA أو أي نوع آخر من حسابات التقاعد ثم تحويلها لاحقًا إلى حساب خاضع للضريبة.
في السنة التي تقوم فيها بتوزيع أسهم صاحب العمل، يتم تضمين القيمة الأصلية أو أساس التكلفة للأسهم في إجمالي دخلك وتخضع للضريبة كدخل عادي. يتم تأجيل الضرائب على التقدير، بغض النظر عن مقدار الأسهم المقدرة منذ أن حصل عليها حساب التقاعد الخاص بك.
ويأتي الإعفاء الضريبي الأكبر في وقت لاحق.
عندما تبيع أسهم صاحب العمل من الحساب الخاضع للضريبة، فإنك تدفع ضرائب أرباح رأسمالية طويلة الأجل على التقدير الذي حدث منذ أن حصلت خطة تقاعد صاحب العمل على الأسهم. يُسمح بمعالجة المكاسب طويلة الأجل بغض النظر عن مدة ملكية الأسهم سواء داخل أو خارج 401 (ك).
يمكن أن يكون هذا بمثابة إعفاء ضريبي كبير. عادة يتم فرض ضريبة على التوزيعات من خطة التقاعد كدخل عادي. هذه هي الفرصة النادرة لتأجيل الضرائب حتى تبيع السهم ومن ثم يتم فرض ضريبة على التقدير بمعدلات أرباح رأسمالية طويلة الأجل.
إليك القاعدة الأكثر أهمية حيث يحاول العديد من الأشخاص التأهل للحصول على المزايا الضريبية لـ NUA ولكنهم يفشلون.
للحصول على المعاملة الضريبية المفضلة، عليك أن تأخذ توزيع مبلغ مقطوع من خطة 401 (ك). تعريف قانون الضرائب لتوزيع المبلغ المقطوع هو أن جميع الأصول دون استثناء يتم توزيعها من الحساب في نفس السنة التقويمية.
يجب توزيع جميع الأصول التي ليست من مخزونات أصحاب العمل عليك (مما سيؤدي إلى إدراجها في إجمالي دخلك) أو ترحيلها إلى حساب الاستجابة العاجلة. يجب توزيع جميع أسهم صاحب العمل على حساب خاضع للضريبة خاص بك. يجب أن تتم هذه المعاملات في نفس السنة التقويمية.
هناك قاعدة أخرى لعلاج NUA وهي أنه لا يمكنك إجراء أي عمليات سحب من خطة التقاعد في السنوات السابقة، حتى الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة.
مؤهل آخر لعلاج NUA: يجب أن يتم توزيع المبلغ المقطوع بعد حدث مثير. الأحداث المحفزة هي بلوغ سن 59½، أو ترك خدمة صاحب العمل، أو الوفاة. يمكنك ترك خدمة صاحب العمل إما طوعا أو كرها.
ليس من الضروري أن يحدث توزيع المبلغ المقطوع وحدث التشغيل في نفس العام. على سبيل المثال، يمكنك الحصول على توزيع المبلغ الإجمالي بعد سنوات من بلوغك سن 59½ أو ترك صاحب العمل.
معاملة NUA لأسهم صاحب العمل هي نفسها سواء قام حسابك بشراء الأسهم أو استلمها كمساهمة من صاحب العمل.
ليس من الضروري أن يتم تداول أسهم الشركة علنًا. تقوم العديد من الشركات الخاصة بتحديد قيمة أسهمها بانتظام، والتي يمكن استخدامها لتحديد الأساس الخاص بك. عندما يتم توزيع المخزون عليك، يجب على صاحب العمل أن يخبرك بأساسه.
لكن بعض الشركات الخاصة لديها قيود ملكية تمنع استخدام NUA، لأنه لا يُسمح للسهم بمغادرة خطة التقاعد لصاحب العمل.
علاج NUA متاح أيضًا للورثة الذين يرثون حساب تقاعد صاحب العمل ويحصلون على مبلغ مقطوع بعد وفاة الموظف. وهو متاح للأزواج المطلقين الذين يحصلون على جزء من حساب التقاعد بموجب أمر علاقات منزلية مؤهل.
لا يتعين عليك استخدام معاملة NUA لجميع أسهم صاحب العمل في الحساب. يمكن تحويل بعض الأسهم إلى IRA، حيث لن يحصلوا على مزايا NUA.
إذا استفاد شخص ما من معاملة NUA عن طريق تحويل الأسهم إلى حساب وساطة واحتفظ بالأسهم حتى الوفاة، فإن الورثة لا يزيدون الأساس الضريبي للأسهم. سوف يدين الورثة بضرائب أرباح رأس المال على التقدير عندما يبيعون الأسهم تماما كما يفعل الموظف.
بالنسبة لمعظم الناس، يعد علاج NUA أفضل طريقة للتعامل مع أسهم صاحب العمل الموجودة في حساب التقاعد.
