لا تدع 529 الخاص بك يذهب إلى النفايات
إذا قمت بإعداد خطة تعليمية 529 لأطفالك أو أحفادك والتي لم تعد هناك حاجة إليها لتغطية نفقات التعليم، فهناك لعبة جديدة في المدينة. (تم إصداره كجزء من قانون SECURE 2.0).
يمكنك الآن تحويل الأموال إلى Roth IRA للمستفيد دون فرض ضريبة دخل (أو عقوبة) على السحب من 529 – طالما أنك تتبع القواعد.
ويحدد القانون ست نقاط رئيسية
1) 15 سنة
يجب أن يكون الحساب 529 مفتوحًا 15 سنة قبل أن يتم إجراء عملية التمديد. (ملاحظة: لا ينص النظام الأساسي على عدم إعادة تعيين فترة الـ 15 عامًا من خلال تجديد 529 إلى 529 أو تغيير في المستفيدين. هل يجب أن يبدأ حساب الـ 15 عامًا من جديد إذا كان هناك 529 إلى 529 التمديد أو تغيير المستفيد؟)
2) الخمس سنوات الماضية
لا يوجد 529 مساهمات في الصندوق (أو أرباح تلك المساهمات) في الماضي خمس سنوات يمكن تحويلها إلى Roth IRA. (ملاحظة: قد يكون التتبع مشكلة. “529 الخطط ليست مطلوبة بموجب القانون الحالي لتتبع المعلومات اللازمة لتحديد أي جزء من الأرباح في الحساب يمكن أن يعزى إلى المساهمات المقدمة قبل خمس سنوات أو أكثر من تاريخ التوزيع،” خطاب مرسل إلى مصلحة الضرائب من قبل أمين صندوق ولاية نبراسكا المساعد نيابة عن شبكة خطط الادخار للكلية.)
3) التحويل المباشر
يجب أن يتم التمديد من خلال أ مباشر نقل من وصي إلى وصي من حساب 529 إلى Roth IRA المخصص للمستفيد المعين من حساب 529.
4) الحد الأقصى السنوي
هناك حد أقصى للمبلغ السنوي الذي يمكن ترحيله. بالنسبة لعام 2025 (و 2024)، سيكون المبلغ 7000 دولار (8000 دولار لمن يبلغون 50 عامًا أو أكثر). هذه هي حدود مساهمة روث الحالية. ومع ذلك، يتم تخفيض المبلغ إذا قدم المستفيد نفسه مساهمات إلى حساب الاستجابة العاجلة آخر للسنة الضريبية المعنية.
5) لا يوجد حد للدخل
المستفيد لا يخضع ل الحد من الدخل، على عكس المساهمة التي يمكن للفرد أن يقدمها بمفرده في Roth IRA. (وهذا يختلف عن القواعد العامة لروث إيرا. وبموجب هذه القواعد، على سبيل المثال، لا يمكن لشخص واحد لديه دخل إجمالي معدل معدل قدره 165000 دولار أو أكثر في عام 2025 أن يساهم في روث إيرا – (161000 دولار لعام 2024).
6) هل من الممكن التمديد الإجمالي؟ 35000 دولار
هناك أيضًا حد إجمالي قدره 35000 دولار الإجمالي الذي يمكن ترحيله من 529 إلى Roth IRA.
ما هو غير معروف في هذا الوقت
في هذا الوقت، ليس من الواضح ما إذا كان هناك شرط للدخل المكتسب ينطبق على مساهمات روث. بمعنى، إذا لم يكسب المستفيد 7000 دولار في عام 2025 (أو 2024)، فهل يمكنه ترحيل أكثر من 7000 دولار من 529 إلى روث؟ راجع “كيف يمكن للأصول الـ 529 غير المستخدمة أن تساعد في التخطيط للتقاعد”.
لا يوجد توجيه IRS حتى الآن
لم تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية توجيهات أو لوائح رسمية تتعلق بخيار 529 الجديد حتى الآن، وفقًا لمتحدث باسم مصلحة الضرائب الأمريكية.
ومع ذلك، لاحظت مصلحة الضرائب الأمريكية في صفحة الويب الخاصة بها “تعليمات النموذجين 1099-R و5498 (2024)” أن عمليات التمديد “يتم الإبلاغ عنها في النموذج 5498 كمساهمات Roth IRA وليس كمساهمات تجديد”.
مثال وملاحظة للحذر
إذا كنت تفكر في تمديد 529 Roth IRA، فستحتاج إلى نموذج من الوصي على حساب 529 الخاص بك. انظر إلى مثال نموذج Fidelity Investments لتحويل حساب 529 إلى حساب خارج نظام Fidelity.
يتضمن النموذج فقرة تحذيرية جديرة بالملاحظة: “تقع على عاتقك مسؤولية التأكد من امتثال عمليات السحب الخاصة بك لمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية. وقد تؤدي عمليات السحب غير المؤهلة إلى فرض رسوم أو عقوبات على مصلحة الضرائب الأمريكية. وفي نهاية كل سنة ضريبية، سترسل شركة فيديليتي رقم 1099 -س إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، وإلى المشارك أو المستفيد، للإبلاغ عن أي عمليات سحب، قد ترغب في استشارة مستشار ضريبي.”
ابحث عبر الإنترنت عن منشور IRS 970 الذي لم يتم تحديثه بعد لاستخدامه مع الإقرارات الضريبية لعام 2024؛ راجع الفصل 7. مصدر آخر هو مقال مستشار الضرائب “بداية مدخرات التقاعد: عمليات التمديد من 529 إلى روث.”
