قد يكون هناك قانون آمن آخر قيد الإعداد في الكونجرس.
ضمنت أغلبية كبيرة للغاية من الحزبين إقرار قانون إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE) في عام 2019 وقانون SECURE 2.0 في عام 2022.
أدخل القانونان تغييرات عديدة على خطط التقاعد المؤهلة، بما في ذلك 401 (ك) وحسابات الاستجابة العاجلة.
كانت الأهداف الرئيسية للقوانين هي تسهيل مشاركة عدد أكبر من الأشخاص في خطط التقاعد ذات المزايا الضريبية، وزيادة الاشتراكات لبعض الأشخاص، وتأخير الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة، والسماح بالتوزيعات الخالية من العقوبات في المزيد من المواقف.
ولم تكن جميع التغييرات مواتية لدافعي الضرائب. ولتعويض بعض الإيرادات الضريبية المفقودة من القوانين، تم سن بعض الزيادات في الإيرادات.
إحدى الزيادات في الإيرادات كانت نهاية Stretch IRA. في السابق، كان يُسمح للمستفيدين الذين ورثوا حساب الاستجابة العاجلة أو 401 (ك) بتوزيع الحسابات تدريجيًا على مدى حياتهم المتوقعة. وقد سمح لهم ذلك بفرض الضريبة على الاستفادة الكاملة من التأجيل الضريبي للحسابات.
بعد قانون SECURE، يجب على معظم المستفيدين من حسابات التقاعد الموروثة توزيع الحسابات بالكامل في غضون 10 سنوات.
لا يزال مجتمع خطة التقاعد يستوعب ويعالج جميع التغييرات في تلك القوانين، ولم تضع مصلحة الضرائب الأمريكية اللمسات الأخيرة على جميع اللوائح اللازمة لبلورة القوانين.
لكن القانون الآمن 3.0 بدأ بالفعل في التشكل.
كما هو الحال دائمًا، تقترح الأطراف المهتمة التي تعمل مع خطط التقاعد مسودات التغييرات الإضافية التي يرغبون في رؤيتها في نظام التقاعد.
ويقترح أعضاء الكونجرس أيضًا مشاريع قوانين فردية من شأنها تغيير بعض قواعد خطة التقاعد، مثل الاقتراح الأخير الذي يطالب خطط التقاعد بالسماح بمشاركة العمال المؤهلين الذين لا تتجاوز أعمارهم 18 عامًا.
هذه هي الطريقة التي بدأت بها أعمال SECURE السابقة. وقد قدم المسؤولون المنتخبون الفرديون مقترحات تتعلق بالتقاعد، وقامت القيادة بتجميع العديد منها في قوانين كبيرة. ويبدو أن الكونجرس عازم على اتباع هذا النمط مرة أخرى، على الرغم من أن القادة الذين كانوا وراء التكرارين الأولين لم يعودوا موجودين في الكونجرس.
والفارق الكبير هنا هو أن الكونجرس في عام 2025 سوف يكون منشغلاً إلى حد كبير بتقرير مقدار قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 الذي سيتم تمديده قبل انتهاء صلاحية الأحكام في نهاية عام 2025.
ويتعين على الكونجرس أيضًا أن يقرر حجم الديون الإضافية التي يجب قبولها والضرائب الإضافية التي يجب فرضها لتعويض التخفيضات الضريبية.
في حين أن بعض دافعي الضرائب سيتأثرون بأي مزايا ضريبية مدرجة في قانون SECURE Act 3.0، فمن المرجح أن يخضع عدد أكبر من دافعي الضرائب لتعويض الزيادات الضريبية وتخفيضات المزايا.
سيتعين على الكونجرس أن يدفع على الأقل بعض تكاليف الإيرادات لتمديد أحكام قانون الضرائب لعام 2017 وسن قانون SECURE Act 3.0. ويمكن دفع الفوائد جزئيا عن طريق زيادة أو تسريع الضرائب على بعض المتقاعدين واستحقاقات التقاعد.
أحد الاحتمالات هو زيادة بعض ضرائب التخفي أو إنشاء ضرائب خفية جديدة. تشمل الضرائب الخفية الحالية الضرائب على استحقاقات الضمان الاجتماعي، والضريبة الإضافية على أقساط الرعاية الطبية، وصافي ضريبة دخل الاستثمار بنسبة 3.8%.
وهناك فكرة أخرى نوقشت على نطاق واسع وهي “تلطيف” خطط التقاعد. بشكل عام، يعني هذا إنهاء المزايا الضريبية المقدمة للمساهمة في حسابات الاستجابة العاجلة و401 (ك) وإجبار جميع مساهمات التقاعد المستقبلية على خطط من نوع روث.
يبدو أنه من المحتمل أن يتم سن بعض إصدارات Rothification في عام 2017 حتى قال الرئيس ترامب إنها “ماتت في مساراتها”. ومن غير المعروف ما إذا كان الرئيس ترامب سيغير رأيه بشأن هذا الأمر، كما فعل في بعض القضايا الأخرى.
وتتمثل المقترحات السابقة الأخرى التي قد يتم إحياؤها في فرض توزيعات مبكرة من حسابات التقاعد الكبيرة، وفرض ضرائب على حسابات التقاعد الكبيرة، وتقييد خيارات الاستثمار لبعض حسابات التقاعد المستقلة.
سوف يركز معظم الناس على القضايا التي نوقشت على نطاق واسع، مثل تمديد التخفيضات الضريبية لعام 2017. ولكن يجب على أولئك الذين هم على التقاعد أو على وشك التقاعد أن ينتبهوا جيدًا لتفاصيل أي قانون آمن 3.0.
