يعد تحويل Roth Mega Backdoor Roth استراتيجية لخطة التقاعد التي يمكن أن تسمح للأفراد بتخصيص أموال لاستراتيجية Roth الضريبية التي تتجاوز كل من حدود 401 (K) التقليدية. عند الانتهاء من ذلك بشكل صحيح ، فإن تحويل الأصول من المساهمات التقليدية بعد الضرائب في خطة 401 (ك) لحساب Roth لا يؤدي إلى حدث خاضع للضريبة. ومع ذلك ، هناك تعقيدات وتحديات الاختبار المهمة المرتبطة بتحويل روث الخلفي الضخم.
للحصول على عمل Mega Backdoor Roth إلى العمل ، يجب أن يكون لخطة التقاعد عناصر تصميم معينة في مكانها ، بما في ذلك ما يلي:
- مساهمات ما بعد الضرائب التقليدية -لبدء العملية ، يجب عليك تقديم مساهمات تقليدية بعد الضرائب. هذه ليست هي نفس مساهمات روث. للقيام بذلك ، يجب أن يسمح صاحب العمل الخاص بك بالمساهمات التقليدية بعد الضرائب في خطة 401 (ك). وفقًا لدراسة أجريت مؤخرًا ، في عام 2023 ، عرضت 22 ٪ فقط من خطط التقاعد القدرة على تقديم مساهمات بعد الضريبة.
- تحويل روث في المخطط أو أحكام الانسحاب أثناء الخدمة – بمجرد تقديم مساهماتك بعد خصم الضرائب في الخطة ، يجب عليك تحويل هذه المساهمات إلى تنسيق Roth. للقيام بذلك ، يجب إما إكمال تحويل Roth داخل الخطة أو الانسحاب أثناء الخدمة من الخطة. يجب أن تكون إحدى ميزات تصميم الخطة هذه موجودة في خطتك لتحويل العمل ؛ ومع ذلك ، لا يقدم كل صاحب عمل أحد هذه الأحكام ، لذلك من المهم البحث عن خطتك قبل محاولة تحويل Mega Backdoor Roth.
على افتراض أن خطتك لديها عناصر التصميم اللازمة المعمول بها ، من المهم النظر في تحديات اختبار التمييز المحتملة التي قد تواجهها الشركة من خلال تقديم استراتيجية Mega Backdoor Roth. في حلقة حديثة من البودكاست المستديرة لـ 401 (K) ، ناقشت تحديات الاختبار هذه مع Alison Cohen ، محامي Erisa وشريكها في مركز Ferenczy Previty Law Center.
وفقًا لكوهين ، يبدأ تحدي الاختبار بخصائص المشاركين الذين ينجذبون إلى خيار Roth Mega Backdoor. “إن الأشخاص الذين يمكنهم عادةً ما يمكنهم تقديم مساهمات تقليدية بعد خصم الضرائب هم موظفيك المعودين للغاية” ، شارك كوهين. ذلك لأن هؤلاء هم الأفراد الذين يتجاوزون عتبة الدخل للمساهمة مباشرة في Roth IRA.
يمثل هذا الاتجاه تحديات عندما تخضع الخطة لمتوسط نسبة مئوية المساهمة السنوية. وقال كوهين: “عندما تختبر ACP والأشخاص الوحيدين الذين يستفيدون من ذلك هم موظفيك المعودين للغاية ، تفشل الخطة في الاختبار. ونتيجة لذلك ، فإن كل هذه المساهمات تخضع الآن لاستردادها”. وذكرت أن هذا يمثل تحديات خاصة إذا قام المشاركون بالفعل بتحويل تلك المساهمات بعد خصم الضرائب إلى أصول Roth ، مشيرة إلى أنه “يمكن أن يسبب بعض قضايا عدم الأهلية”.
في تقرير Vanguard المذكور أعلاه ، يساهم 9 ٪ فقط من الموظفين المؤهلين لتقديم مساهمات بعد الضرائب بالفعل بهذه الطريقة. إذا لم تقدم خطتك تطابقًا على مساهمات ما بعد الضرائب ، فمن غير المرجح أن تكون هناك مشاركة كافية من قبل الموظفين غير المعوقين لاجتياز اختبار ACP. إذا كان الموظفون الذين يتم تعويضهم للغاية يقدمون مساهمات بعد خصم الضرائب ، ولم يكن هناك تطابق معروض ، فمن المحتمل أن تفشل الخطة في اختبار ACP. إذا حدث هذا ، فإن كل HCE الذي ساهم سيحتاج إلى الحصول على “استرداد” لبعض أو حتى جميع مساهماتهم بعد الضريبة. إذا بلغت HCE مساهمات في هذا العام ، فسيؤدي ذلك إلى عام كامل من المدخرات الضائعة في خطة 401 (K).
للمساعدة في اختبار النتائج وزيادة فرصتك في النجاح من خلال استراتيجية روث الخلفية الضخمة ، يجب أن يكون للخطة كل من الخصائص التالية:
- مباراة صاحب عمل قوية – يتم اختبار المساهمات المطابقة مع مساهمات بعد الضرائب. ستساعد مباراة صاحب العمل-والأفضل من ذلك ، مباراة صاحب عمل قوية-المشاركين على المساهمة بمزيد من الدولارات بعد خصم الضرائب في الخطة التي يمكن بعد ذلك تحويلها إلى أصول Roth.
- مشاركة عالية بين جميع الموظفين -يتمتع المخططون بفرصة أفضل لاجتياز اختبار التمييز عندما يتمتعون بمشاركة قوية من قبل كل من الموظفين الذين يتم تعويضهم للغاية وغيرهم.
- نسبة عالية من HCES – يمكن أن يتم إنشاء أرباب العمل الذين لديهم نسبة كبيرة من الموظفين الذين يتلقون رواتب عالية في القوى العاملة الإجمالية لديهم لاجتياز اختبارات التمييز. قد تستخدم خطط التقاعد خيار “مجموعة مدفوعة الأجر” لتحديد HCES الخاص بها لسنة الخطة. هذا يعني أن مجموعة HCE يتم تحديدها من خلال تحديد أفضل 20 ٪ من الموظفين بناءً على إجمالي التعويض مقابل عتبة الدخل السنوية. مع ارتفاع التعويض ، يمكن أن تكون نسب مساهمة هؤلاء الموظفين أقل كمجموعة.
عند توفرها وتصميمها بشكل صحيح ، يمكن أن تكون استراتيجية Roth Mega Backdoor خيارًا قويًا لتسريع مدخرات التقاعد للمشاركين وإيواء جزء من مدخراتهم التقاعد من الضرائب. ومع ذلك ، هناك قضايا مهمة لتصميم الخطة واختبارها يجب مراعاتها. للحصول على أفضل فرصة للنجاح من خلال استراتيجية Roth Mega Backdoor ، استشر مستشارًا مؤهلاً لخطة التقاعد لتحديد ما إذا كانت هذه الاستراتيجية منطقية بالنسبة لخطتك.