يجب على دافعي الضرائب إعطاء الكثير من الاهتمام للشكل الذي يقومون به بالتبرعات الخيرية كما يفعلون للمبالغ التي يقدمونها. من خلال إجراء بعض التغييرات ، قد يقدمون المزيد من الفوائد لأنفسهم والجمعيات الخيرية.
تعد المساهمات النقدية ، بما في ذلك التبرعات التي قدمتها الشيكات وبطاقات الدفع ، الطريقة الأكثر شيوعًا وأسهل للتبرع.
يقوم المتبرع بنقل المؤسسة الخيرية ، والهدية كاملة. كمية الهدية واضحة وسهلة لإثبات مصلحة الضرائب.
البديل هو إعطاء الممتلكات. قد تولد الهدايا غير النقدية المزيد من المزايا الضريبية لك وللمعونة الخيرية أكثر من التبرعات النقدية.
بالطبع ، لا يتم تخفيض ميزة واحدة من هدايا الممتلكات. أنت تستفيد من المؤسسة الخيرية وربما تتلقى خصم ضريبي دون التخلي عن النقود.
يتم استخدام أحد أشكال الهدايا غير النقدية للممتلكات غير الاستثمار ، مثل السلع المنزلية والمركبات وغيرها.
بسبب الانتهاكات السابقة من قبل بعض دافعي الضرائب ، شدد الكونغرس ومصلحة الضرائب قواعد لخصم هذه الهدايا وإثباتها.
لا يهتم العديد من دافعي الضرائب بإثبات مقدار الهدايا الخيرية الآن ، لأنهم لا يقومون بخصوص التبرعات. يتم خصم المساهمات الخيرية كنفقات مفصلة في الجدول أ. لا يمكن القيام بها إلا عندما تتجاوز إجمالي النفقات المفصلة الخصم القياسي.
نظرًا لأن قانون الضرائب لعام 2017 ضاعف الخصم القياسي ، فإن النفقات المفصلة لمعظم دافعي الضرائب لا تتجاوز خصوماتهم القياسية. لذلك ، لا يهتمون بحدود الخصومات للممتلكات الشخصية أو المستوى الأعلى من الإثبات المطلوب.
تبرعات من الممتلكات الاستثمارية أو أي شكل آخر من أشكال الهدايا غير النقدية ويمكن أن تولد فوائد كبيرة لدافعي الضرائب والجمعية الخيرية.
عندما يتم تحويل الممتلكات الاستثمارية المقدرة إلى مؤسسة خيرية ، فإن المتبرع لا يدين الضرائب على رأس المال على التقدير الذي حدث خلال فترة احتجازه. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للجمعية الخيرية بيع العقار في قيمتها السوقية العادلة الحالية ، ولأنها مؤسسة خيرية ، لا تدين أي ضرائب على البيع.
يتيح التبرع بالممتلكات المقدرة للمانحين إعطاء قيمة للمؤسسة الخيرية أكثر مما لو تم بيع العقار ، ودفع ضرائب الرأسمالية المدفوعة ، والمبلغ بعد الضريبة المتبرع به. كما أنه لا يتطلب من المتبرع الحصول على نقد.
يتأهل المانح لخصم خيري يساوي القيمة السوقية العادلة للعقار في تاريخ الهدية. يمكن أخذ الخصم عندما تتجاوز إجمالي النفقات المفصلة للسنة الخصم القياسي.
الجانب السلبي من التبرع بالممتلكات المقدرة وأخذ خصومات لهم هو أن دافع الضرائب يتعين على حدود الخصومات والمستوى الأعلى لإثباتها.
تبدأ قواعد الإثبات الأكثر تشددًا عندما يتجاوز أي نوع من الهدايا 250 دولارًا. تحتاج إلى تلقي بحلول الوقت الذي يتم فيه تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك إقرارًا مكتوبًا من المؤسسة الخيرية التي تحتوي على اسم المؤسسة ومبلغ التبرع. يجب أن يقول أيضًا أنك لم تتلق أي قيمة مقابل التبرع.
بالنسبة للهدايا غير النقدية ، يجب أن يكون هناك وصف للعقار. بالطبع ، بالنسبة للهدايا النقدية ، فأنت بحاجة إلى شيك إلغاء أو بيان حساب مالي يوضح تم إجراء الدفع.
يتم تشغيل قواعد إضافية للهدايا غير النقدية التي تقدر قيمتها بأكثر من 500 دولار. يجب عليك تقديم نموذج 8283 مع الإقرار الضريبي الخاص بك. يتم الانتهاء من القسم A من النموذج عند قيمة الهدية من 500 دولار إلى 5000 دولار. عندما تتجاوز قيمة الهدية 5000 دولار ، يجب إكمال القسم B من النموذج.
عادةً ما لا تكون القواعد مرهقة عندما كان التبرع من الممتلكات التي يتم تداولها للجمهور والتي يمكن تقديرها بسهولة ، مثل الأسهم أو صندوق الاستثمار المشترك المدرج في البورصة العامة.
ولكن في حالات أخرى ، قد يضطر دافع الضرائب إلى الحصول على تقييم مؤهل لقيمة العقار قبل تقديم الهدية.
يجب على دافع الضرائب أيضًا النظر في المركبات المختلفة المتاحة للعطاء الخيري.
يمكن للمتبرع تحويل الأموال أو الممتلكات إلى صندوق مزدحمة للمانحين (DAF) ، كما وصفت في الماضي.
أو قد يتلقى المانح دفقًا من الدخل من خلال الأقساط الخيرية أو الثقة الباقية الخيرية.
تعد المؤسسات الخاصة خيارًا آخر للأشخاص الأثرياء ، على الرغم من أن هناك قواعد مهمة تنظمها تسببت في تفضيل بعض الأثرياء.
يجب أيضًا النظر في الحدود السنوية على خصومات المساهمة الخيرية.
القاعدة العامة هي أن الخصومات للمساهمات النقدية لا يمكن أن تتجاوز 60 ٪ من الدخل الإجمالي المعدل لهذا العام. ولكن يمكن أن يكون الحد 50 ٪ ، 30 ٪ ، أو 20 ٪ من AGI ، اعتمادًا على نوع الممتلكات المعطاة ونوع المنظمة التي أعطيت لها.
يتم شرح الحدود بالتفصيل في منشور مصلحة الضرائب المجانية 526 ، المتاحة على www.irs.gov. اقرأ منشور مصلحة الضرائب 526 بعناية أو اعمل مع خبير ضريبي قبل أن يقرر تقديم مساهمة كبيرة للممتلكات في مجموعة معفاة من الضرائب.