عادت ضرائب التشفير إلى الأخبار. يوم الثلاثاء ، نشر الرئيس جو بايدن على تويتر رسمًا بيانيًا يشير إلى أن الكونجرس يجب أن يقطع “الثغرات الضريبية التي تساعد مستثمري العملات المشفرة الأثرياء (18 مليار دولار)”.
جعلت اللغة البعض في الصناعة يخدشون رؤوسهم: ما هي الثغرة البالغة 18 مليار دولار؟
لم يوضح البيت الأبيض من أين نشأت رقم الدولار ، ولكن من المحتمل أن يكون مرتبطًا بتحصيل الخسائر الضريبية جنبًا إلى جنب مع مبيعات الغسيل.
حصاد الضرائب
ربما تكون قد قمت ببعض حصاد الخسائر الضريبية ولم تعرف حتى أنك قد فعلت ذلك. إنه مفهوم بسيط – أنت تبيع أصولًا ضعيفة الأداء أو خاسرة ، مثل الأسهم التي انخفضت قيمتها بشدة ، لتكوين خسائر لتعويض المكاسب من الأصول التي تم تقديرها. يشار إلى بيع الأسهم أو الاستثمارات الأخرى الخاسرة لتعويض مكاسب الفائزين بالحصاد.
قد تكون القواعد صعبة ، لكنك عادةً ما تستخدم الخسائر لتعويض المكاسب من نفس النوع (مكاسب قصيرة الأجل مع خسائر قصيرة الأجل ، مكاسب طويلة الأجل مع خسائر طويلة الأجل). ولكن إذا تجاوز أحد أنواع الخسارة مكاسبك من نفس النوع ، فقد تتمكن من تطبيقها على النوع الآخر. وإذا تجاوزت خسائر رأس المال خلال العام أرباحك الرأسمالية ، فيمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دولار من صافي الخسائر من إجمالي دخلك السنوي. علاوة على ذلك ، يمكنك ترحيل الخسائر إلى السنوات الضريبية التالية.
غسل المبيعات
للأغراض الضريبية ، يحدث البيع المغسول عندما تبيع أو تتاجر في الأسهم أو الأوراق المالية بخسارة ، وبعد ذلك ، في غضون 30 يومًا قبل البيع أو بعده ، تشتري أو تحصل على أسهم أو أوراق مالية متطابقة إلى حد كبير.
سهم أو ورقة مالية متطابقة إلى حد كبير هي بالضبط ما تبدو عليه. لديك عملية بيع مغسولة عندما تبيع أسهمًا في الأسهم أو الأوراق المالية ثم تشتري نفس السهم أو الورقة المالية بالضبط. يمكنك أيضًا أن ينتهي بك الأمر ببيع مغسول إذا كنت تبيع أسهمًا في الأسهم أو الأوراق المالية وشراء أسهم من الأسهم أو الأوراق المالية لشركة ذات صلة ، بما في ذلك الشركات السابقة أو اللاحقة في إعادة التنظيم. تنطبق قواعد بيع الغسل أيضًا على الخسائر الناتجة عن المبيعات أو تداول العقود وخيارات الحصول على الأسهم أو الأوراق المالية أو بيعها. عادةً ما تنظر IRS في الحقائق والظروف عند تحديد ما إذا كان السهم أو الورقة المالية “متطابقة إلى حد كبير”.
لماذا يهم؟ لا يستطيع معظم دافعي الضرائب خصم الخسائر من المبيعات أو تجارة الأسهم في عملية بيع غسيل الملابس – مما يجعل أي حصاد ضريبي يتضمن بيع غسيل الملابس عديم الفائدة إلى حد ما في تلك السنة الضريبية. بينما تخسر الخصم ، فإنه ليس سيئًا بالكامل – يمكنك إضافة مبلغ الخسارة إلى أساس التكلفة للمخزون البديل أو الأمان الذي قد يكون مفيدًا في المستقبل.
لا توجد مبيعات غسيل للعملات المشفرة
لا تنطبق قواعد بيع الغسيل على كل أصل. فهي لا تنطبق ، على سبيل المثال ، على الخسائر من المبيعات أو التجارة في عقود السلع الآجلة أو العملات الأجنبية. ولا سيما أنها لا تنطبق على الأصول الرقمية. ذلك لأن الأصول الرقمية ، بما في ذلك العملة المشفرة ، لا تتوافق مع تعريف الأسهم أو الأمان في النظام الأساسي أو Regs.
يمكنك أن ترى بالفعل إلى أين يتجه هذا. إذا كان بإمكانك تعويض المكاسب بالخسائر ، فقد يكون ذلك مفيدًا من الناحية الضريبية. و- بدون أي قواعد بيع مزعجة – إذا كان لديك أصل خاسر ، يمكنك بيعه عند نقطة منخفضة للاستفادة من الخسارة والانعكاس وإعادة شرائه.
عرض
يمكن أن يتغير. تتضمن الميزانية المقترحة من الرئيس بايدن للسنة المالية 2024 اقتراحًا لإخضاع الأصول الرقمية لقواعد البيع المغسول ، والتي تهدف إلى “إغلاق ثغرة تفيد مستثمري العملات المشفرة الأثرياء”.
على وجه التحديد ، سيتطلب الاقتراح أن “تنطبق نفس قواعد التعرف على الخسائر على الأصول الرقمية المحتفظ بها كاستثمارات أو للتداول التي تنطبق على الأسهم والأوراق المالية.” يعني مصطلح “الأصول الرقمية” عمومًا “أي تمثيل رقمي للقيمة يتم تسجيله في دفتر أستاذ موزع مؤمن بالتشفير أو أي تقنية مماثلة على النحو المحدد من قبل السكرتير.”
إذا كنت تشعر أنك سمعت ذلك من قبل ، فأنت لست مخطئًا. تضمن مشروع قانون إعادة البناء الأفضل لعام 2021 أحكامًا مماثلة لم يتم تضمينها في قانون الحد من التضخم البديل.
إذا تم سن القانون ، فسيصبح ساري المفعول في عام 2024. وتقدر الإدارة أن التغيير سيحقق 1.24 مليار دولار في عام 2024 و 8.97 مليار دولار على مدى السنوات الخمس المقبلة. في الفترة من 2024 إلى 2033 ، بلغت الزيادة المقدرة في الإيرادات 23.52 مليار دولار.
(تتضمن الميزانية أيضًا علاوة على استهلاك الطاقة المستخدمة في علم العملات المشفرة. يمكنك قراءة المزيد عنها هنا.)
سؤال الـ 18 مليار دولار
هذا لا يزال أقل من 18 مليار دولار. إذن من أين أتت؟
وجدت ورقة عمل صادرة عن المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية (NBER) في عام 2022 أن زيادة التدقيق على العملات المشفرة تسببت في تحرك الأسواق بشكل أسرع. على وجه التحديد ، وجدوا أن “التجار المحليين على وجه الخصوص يزيدون من حصاد الخسائر الضريبية بعد زيادة التدقيق الضريبي ، وتبدي البورصات الأمريكية قدرًا أكبر بكثير من تجارة الغسل”. هذا لأنه – كما هو مذكور أعلاه – من السهل إلغاء تحميل العملة المشفرة ، والخسارة (تستخدم لتعويض المكاسب) ، ثم إعادة شرائها بسرعة.
بالنظر إلى السنة الضريبية 2018 ، مع معدل ضرائب مفترض 30٪ ، قدر مؤلفو الورقة خسارة الإيرادات الضريبية بسبب عدم وجود قواعد بيع غسيل الملابس بما يتراوح بين 10.02 دولار و 16.2 مليار دولار. بالطبع ، لم يكن هناك معدل 30٪ في الولايات المتحدة في 2018 – كما هو الحال الآن – كانت معدلات الضرائب 0٪ ، و 12٪ ، و 22٪ ، و 24٪ ، و 32٪ ، و 35٪ ، و 37٪ – لكنك تحصل على نقطة.
النماذج رائعة ، لكني لا أعلم أنه يمكن لأي شخص أن يقول على وجه اليقين مقدار الإيرادات التي يمكن تحقيقها من خلال إخضاع مبيعات العملات المشفرة لقواعد بيع الغسيل ، على الرغم من أنني أعتقد أننا يمكن أن نتفق جميعًا على أنها ستكون مهمة.
سؤال أكبر؟ ما إذا كان الاقتراح يجعله من خلال الكونغرس الحالي. ذلك بقي ليكون مشاهد.
