6 قواعد تقاعد جديدة يجب أن يعرفها الجميع في عامي 2024 و2025
في السنوات القليلة الماضية، شهدنا موجة من قواعد التقاعد الجديدة والتغييرات في قانون الضرائب التي تؤثر على مساهمات وسحوبات حساب التقاعد. تؤثر القواعد الجديدة الشاملة على كل دافعي الضرائب تقريبًا، بما في ذلك أولئك الذين يرثون حساب التقاعد. فيما يلي ستة قواعد رئيسية جديدة للتقاعد وتغييرات في قانون الضرائب يجب أن يعرفها الجميع في عامي 2024 و2025.
النهاية تقترب بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع لتقديم مساهمات ما قبل الضريبة
بفضل قانون Secure Act 2.0، بدءًا من عام 2026، يستطيع الموظفون الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر ذلك فقط تقديم مساهمات تعويضية إلى حساب Roth بعد خصم الضرائب. ستؤثر القاعدة الجديدة فقط على الأفراد الذين يعتبرون “ذوي دخل مرتفع”، والذين يتم تعريفهم على أنهم أولئك الذين يكسبون أكثر من 145000 دولار (مفهرس) في العام السابق للعام الماضي. نفس صاحب العمل.
قد تكون هذه فرصة تخطيط للأفراد الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا والذين يغيرون وظائفهم في منتصف العام حيث قد يكونون مؤهلين للحصول على مساهمات ما قبل الضريبة لمدة عام أو عامين آخرين قبل تفعيل حد التعويض للعام السابق. سيتم تطبيق التغييرات على خطط 401 (ك) و401 (أ) و403 (ب) و457 (ب) بدءًا من عام 2026.
وبما أن المديرين التنفيذيين الذين تزيد أعمارهم عن 50 عاما عادة ما يكونون في سنواتهم الأعلى دخلا، فإن عدم القدرة على استبعاد 7500 دولار أمريكي من دخلهم الخاضع للضريبة يعد بالتأكيد ضربة ناجحة.
هل ورثت حساب IRA من أحد الوالدين بعد عام 2019؟ قد تحتاج إلى بدء التوزيعات في عام 2025
بعد سنوات عديدة من الانتظار والشك، أكدت مصلحة الضرائب الأمريكية أخيرًا أنه اعتبارًا من السنة الضريبية 2025، يجب على بعض المستفيدين من حساب التقاعد من غير الزوج أن يأخذوا توزيعات سنوية، تسمى الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة، أو RMDs. ينطبق التغيير على “المستفيدين المعينين غير المؤهلين” الذين يرثون حساب IRA أو 401 (ك) أو أي نوع آخر من حسابات التقاعد من شخص توفي بعد أن طُلب منهم بدء التوزيعات.
لذلك، على مستوى عالٍ، إذا تم توريث حساب التقاعد من شخص بلغ سن RMD، فيجب على المستفيد أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة وإفراغ الحساب في غضون 10 سنوات. إذا كان صاحب الحساب الأصلي لا بعد أن وصلوا إلى سن RMD، أو إذا تركوا Roth IRA للورثة، فإنهم يحتاجون فقط إلى اتباع قاعدة العشر سنوات.
القواعد معقدة ودقيقة، لذا ستحتاج إلى قراءة قواعد IRA الموروثة الجديدة لغير الأزواج ومناقشة وضعك مع مستشارك المالي.
خيارات IRA الموروثة الجديدة للأزواج
وبموجب اللوائح الحالية، لدى الأزواج الباقين على قيد الحياة عدد قليل من الخيارات التي يمكن اعتبارها مستفيدة من حساب التقاعد للزوج المتوفى. أحد هذه الخيارات هو الاحتفاظ بالحساب باعتباره IRA موروثًا. قد يكون هذا مفيدًا بشكل خاص إذا كان الزوج الباقي على قيد الحياة أكبر سنًا، حيث يسمح قانون الضرائب للناجي باستخدام عمر الزوج المتوفى لتحديد متى يجب أن تبدأ RMDs على حساب IRA الموروث.
بالنسبة للناجين الذين يجب أن تبدأ عمليات RMDs في عام 2024، هناك خيارات جديدة لحساب التوزيعات السنوية. إذا اخترت أن تكون يعامل على أنه المتوفى، يمكن للناجي استخدام جدول العمر الموحد الأكثر ملاءمة لحساب RMDs، والذي يؤدي عادةً إلى توزيع قسري أصغر مقارنةً بجدول الحياة الفردي.
القواعد الكاملة معقدة وستختلف البدائل وفقًا للظروف الفريدة، ولكنها بشكل عام تمنح مزيدًا من المرونة للأزواج الباقين على قيد الحياة لاختيار ما يناسب وضعهم المالي.
معفاة من الضرائب 529 إلى Roth IRA Rollovers
إذا كان لديك أموال إضافية متبقية في خطة الادخار الجامعية 529، فقد تكون محظوظًا. دخل قانون ضريبة التقاعد الجديد حيز التنفيذ في عام 2024. ويمكن لدافعي الضرائب الآن إجراء عمليات ترحيل خالية من العقوبات من 529 خطة إلى Roth IRA. وهنا القواعد:
- الحد الأقصى للتمديد مدى الحياة هو 35000 دولار
- يتم ربط حد التمديد السنوي بحد مساهمة IRA السنوي. هذا يشمل المساهمات المقدمة إلى أي IRA. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ المرحل بالإضافة إلى مساهمات حساب الاستجابة العاجلة السنوية الدخل الذي حصل عليه المستفيد من خطة 529 في العام
- يجب أن يكون المستفيد من خطة 529 ومالك Roth IRA هو نفس الشخص
- يجب أن يكون الحساب 529 مفتوحًا لمدة 15 عامًا على الأقل
- المساهمات والأرباح التي تمت خلال السنوات الخمس الماضية ليست مؤهلة للتجديد
- المبلغ المرحل معفى من الضرائب وخالي من العقوبات
لا يوجد حد أدنى مطلوب للتوزيعات في Roth 401(k)s
قبل إقرار Secure Act 2.0، كان Roth IRAs هو الوحيد الذي سمح لمالك الحساب الأصلي بتخطي RMDs مدى الحياة. الموظفون الذين ادخروا في Roth 401 (k)، ولم يحولوا الأموال مطلقًا إلى Roth IRA، كانوا لا يزالون خاضعين لعمليات السحب الإلزامية. بدءًا من عام 2024، لن يخضع الأفراد الذين لديهم أصول في Roth 401(k) للتوزيعات الإلزامية خلال حياتهم.
كما هو الحال مع أي قرار مالي، هناك إيجابيات وسلبيات لترك المال في خطة صاحب العمل مقابل تجديده. أحد العوائق الجديدة هو أن هذه التغييرات لا تمتد إلى المستفيدين ما لم تكن 100٪ من أموال 401 (ك) موجودة في حساب روث 401 (ك) (وفي هذه الحالة من المحتمل أن تنطبق قاعدة العشر سنوات بدلاً من ذلك). قد يكون لدى الأزواج خيارات إضافية، وفقًا لقواعد الخطة.
مساهمات روث المؤهلة لأصحاب العمل؛ حسابات IRA البسيطة وSEP
على الرغم من أنها ليست جديدة لعام 2024، إلا أنه منذ العام الماضي توسعت خيارات روث في مشهد التقاعد. يمكن لأصحاب العمل اختيار تقديم مساهمات غير اختيارية أو مطابقة لأصحاب العمل لحسابات Roth. يمكن لأصحاب العمل الذين يقدمون المطابقة بناءً على سداد قرض الطالب أيضًا تطبيق مساهمات على حسابات Roth. سيتم منح جميع أموال أصحاب العمل التي يتم التعامل معها على أنها روث على الفور بنسبة 100٪.
بالإضافة إلى ذلك، لم تعد حسابات SIMPLE وSEP IRA مقتصرة على خيارات ما قبل الضريبة. كما أتاح قانون Secure Act 2.0 لأصحاب العمل تقديم تمويل Roth SEP أو SIMPLE IRA بعد خصم الضرائب إذا اختار الموظف ذلك. يمكن تمويل حسابات IRA البسيطة من قبل كل من صاحب العمل والموظف، في حين يتم تمويل حسابات SEP IRA من قبل صاحب العمل فقط.
تحذير مهم: ال صاحب العمل تم تضمين مساهمة روث في موظفين إجمالي الدخل للسنة.
المزيد من التغييرات الضريبية القادمة؟
في حيرة من كل التغييرات؟ أنت لست وحدك. إنه هذا المشهد التنظيمي المتطور باستمرار، حيث أصبح من الصعب أكثر من أي وقت مضى مواكبة قانون الضرائب المتغير وقواعد التقاعد. على المسرح الرئيسي هناك انتهاء صلاحية العديد من الأحكام الرئيسية في قانون تخفيض الضرائب والوظائف، والذي من المقرر أن ينتهي في نهاية عام 2025.
