كما لو أن اختزال الرسائل النصية لم يكن مربكًا بدرجة كافية (IKR؟) ، عندما يكون لديك خيارات أسهم أو وحدات مخزون مقيدة أو خطة شراء أسهم موظف ، فإنك تنغمس في حساء أبجدي من الأحرف الأولى والاختصارات والمصطلحات. هل تعرف NQSOs من ISOs؟ AMT من FICA أو NIIT؟ ما هو FMV في ممارسة الخيار؟ هل يمكنك بيع أسهم الشركة عندما تعرف MNPI؟ ما هي الصفقة مع RSUs و PSU و ESPPs و SAR؟
مع القليل من الممارسة ، من السهل أن تصبح ماهرًا في هذه الاختصارات – و راجع للشغل ، نظرًا لطول وتعقيد بعض المصطلحات الأساسية ، ستتعلم قريبًا تقديرها. علاوة على ذلك ، يعد تعلم هذه الاختصارات طريقة جيدة للتعرف على بعض الميزات والتفاصيل الرئيسية لتعويض الأسهم. تقدم هذه المقالة دليلاً مفيدًا ، منظمًا حسب الموضوع.
WYSIWYG: أنواع المنح
SBC: التعويض على أساس الأسهم، الدفع الذي يشمل أسهم الشركة بدلاً من النقد.
ESO: خيار أسهم الموظف، حق تمنحه الشركة لشراء عدد محدد من أسهمها بسعر محدد (سعر ممارسة) وفترة (غالبًا تصل إلى 10 سنوات). تختلف خيارات أسهم الموظفين عن الخيارات المدرجة أو الخيارات المتداولة في البورصة.
NQSO أو NSO: خيار الأسهم غير المؤهلة، النوع الأساسي والأكثر شيوعًا من ESO. NQSOs غير مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية خاصة بموجب قانون الإيرادات الداخلية (IRC).
ISO: خيار الأسهم الحافزة، النوع الرئيسي الآخر من خيارات الأسهم. خيار مخزون الحوافز هو نوع من ESO مؤهل لمعاملة ضريبية خاصة بموجب IRC إذا تم استيفاء متطلبات معينة وفترات الاحتفاظ.
RSU: وحدة المخزون المقيدة، النوع الأكثر شيوعًا من جوائز الأسهم في الوقت الحاضر في الشركات العامة. إن منحة RSUs هي وعد بإصدار عدد محدد من الأسهم لك بعد استيفاء شروط الاستحقاق ذات الصلة ، وعادة ما تكون فترة محددة من العمل المستمر أو الخدمات لشركتك.
جامعة الأمير سلطان: وحدة مشاركة الأداء، منحة أسهم تُمنح أو تُدفع بناءً على الأداء بدلاً من مجرد التوظيف المستمر. يمكن أن تكون المنح القائمة على الأداء في شكل جوائز أسهم الأداء (PSAs) ، والتي تشبه الأسهم المقيدة ، أو وحدات مخزون الأداء (PSUs) ، والتي تشبه RSUs. أكثر مقاييس أهداف الأداء شيوعًا هي إجمالي عائد المساهمين (TSR) وإجمالي العائد النسبي للمساهمين (rTSR).
ESPP: خطة شراء الأسهم للموظفين، نوع من خطة الأسهم واسعة النطاق التي تسمح للموظفين باستخدام استقطاعات الرواتب المتراكمة خلال فترة الشراء (على سبيل المثال ، شهر واحد ، ثلاثة ، ستة ، اثني عشر شهرًا) للحصول على أسهم من الشركة ، غالبًا بخصم أو على الأقل بدون عمولة.
ريال سعودي: حق تقدير الأسهم، حق تعاقدي يتيح لك تلقي نقدية أو أسهم مساوية في القيمة لتقدير عدد محدد من أسهم الشركة بين تاريخ المنح وتاريخ الممارسة. الضرائب على SARs مماثلة لتلك التي تفرضها NQSOs.
LTI: حافز طويل الأمد، اسم رسمي لتعويضات الأسهم والنقدية التي يتم الحصول عليها بناءً على أفق زمني أو هدف أداء أو فترة استحقاق تزيد عن عام واحد ، على عكس الحوافز قصيرة الأجل (مثل المكافأة النقدية السنوية).
OMG: الضرائب
OI: الدخل العادي. الراتب والأجور والفوائد وأنواع الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضرائب العادية. تولد معظم أشكال تعويض الأسهم دخلاً عاديًا ، ويتم تطبيق الاستقطاع الضريبي.
CG: مكاسب رأس المال، الدخل الذي ينشأ من بيع الأصول الرأسمالية ، مثل بيع الأسهم المكتسبة من شركات الأسهم الخاصة بك. قد تكون أرباح وخسائر رأس المال قصيرة الأجل (محتفظ بها لمدة 12 شهرًا أو أقل) أو طويلة الأجل (محتفظ بها لمدة تزيد عن 12 شهرًا). تخضع أرباح رأس المال قصيرة الأجل (STCG) للضريبة بمعدلات الدخل العادي. يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال طويلة الأجل (LTCG) بنسبة 0٪ أو 15٪ أو 20٪ ، اعتمادًا على دخلك الخاضع للضريبة خلال العام.
AMT: الحد الأدنى البديل للضريبة. يعمل نظام الحد الأدنى الضريبي البديل بالتوازي مع ضريبة الدخل العادية. في ظل نظام AMT ، فإن ملف الحد الأدنى البديل للدخل الخاضع للضريبة (AMTI) مشابه من حيث المفهوم لإجمالي الدخل المعدل (AGI) لضريبة الدخل العادي. عندما تمارس ISO وتحتفظ بالأسهم بعد السنة التقويمية للتمرين ، يكون السبريد جزءًا من AMTI الخاص بك ويمكنك تشغيل AMT ، اعتمادًا على عدد من العوامل الأخرى.
FICA: قانون اشتراكات التأمين الفيدرالي. يُطلق على ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية معًا ضرائب FICA لأنها يتم تحصيلها بموجب سلطة قانون مساهمات التأمين الفيدرالي. أنت تعرفهم من راتبك ومن استمارة W-2 التي تستخدمها لإقراراتك الضريبية. تُطبق ضرائب FICA ، المعروفة أيضًا باسم ضرائب الرواتب الفيدرالية ، عند ممارسة NQSOs أو SARs وعند استحقاق الأسهم المقيدة و RSUs.
FMV: القيمة السوقية العادلة. يتم استخدام FMV لأسهم الشركة لتحديد مبلغ الدخل الخاضع للضريبة للإبلاغ عنه لممارسة NQSOs و SAR ولاستحقاق الأسهم المقيدة / RSUs. يتم استخدام FMV أيضًا لتحديد سعر ممارسة خيارات الأسهم في تاريخ المنح.
IRC: ال قانون الإيرادات الداخلية، ربما يكون النظام الضريبي الأكثر تعقيدًا في تاريخ البشرية ، هو مجموعة التشريعات التي تحكم جميع الضرائب الفيدرالية في الولايات المتحدة ، بما في ذلك الضرائب التي تنطبق على تعويض الأسهم. على سبيل المثال ، يحكم قسم IRC 422 الضرائب على ISOs ، بينما يحدد القسم 423 قواعد ESPPs المؤهلة للضريبة.
NIIT: ضريبة دخل الاستثمار الصافي، ضريبة إضافية بنسبة 3.8٪ على الدخل الاستثماري ، مثل أرباح رأس المال وتوزيعات الأرباح ، عندما يكون دخلك أعلى من الحد المعين. تُطبق هذه الضريبة الإضافية البالغة 3.8٪ بالإضافة إلى ضريبة الأرباح الرأسمالية المعتادة (15٪ أو 20٪ ، اعتمادًا على الدخل) على دافعي الضرائب الذين يبلغ إجمالي الدخل المعدل السنوي المعدل (MAGI) أكثر من 200000 دولار (أكثر من 250.000 دولار للمشتركين المتزوجين).
FITW: استقطاع ضريبة الدخل الفيدرالية، والذي ينطبق عند ممارسة NQSOs و SARs واستحقاق الأسهم المقيدة و RSUs.
QSBS: أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة. الأسهم في شركة ناشئة تسمح لك ، في ظل ظروف معينة ، ببيع الأسهم المملوكة لأكثر من خمس سنوات بمعدل مكاسب رأسمالية 0٪. هناك قواعد تفصيلية تحدد ما إذا كان سهم الشركة الجديدة وسهمك من QSBS.
SRF: خطر كبير من المصادرة، مصطلح ضريبي ينطبق عندما تكون حقوق التعويض مشروطة بخدمات مستقبلية (مثل العمل X سنوات لشركة) أو أهداف معينة (مثل الوصول إلى هدف الأداء أو سعر السهم). إذا لم يتم استيفاء الشرط ، يتم مصادرة المخزون. في سياق المخزون المقيّد و RSUs ، لا يتم الاعتراف بالدخل بينما لا يزال المخزون عرضة لخطر المصادرة (أي يجب أن يكون مستحقًا).
راجع للشغل: اختصارات أخرى
PTEP: فترة التمرين بعد الإنهاء، المدة الزمنية التي يجب أن تمارس فيها خيارات الأسهم بعد انتهاء عملك في الشركة. تكون هذه الفترة دائمًا أقصر من المدة التي كانت ستبقى إذا استمر عملك. يستمر عادةً 90 يومًا من تاريخ الإنهاء ، ولكن يمكن أن يكون أقل من ذلك بكثير ، وإذا فاتتك نافذة التمرين ، فلن تتمكن من استعادة الخيارات. راجع خطة الأسهم الخاصة بك واتفاقية المنحة للحصول على التفاصيل ، بما في ذلك ما يحدث مع إجازة الغياب (LOA).
BSM: نموذج بلاك شولز، صيغة رياضية معقدة تُستخدم لحساب القيمة الحالية النظرية لخيار الأسهم باستخدام متغيرات مثل سعر السهم وسعر التمرين والتقلب ومصطلح الخيار المتوقع (أي الوقت حتى التمرين). بلاك شول هو نموذج تقييم الخيار الأكثر استخدامًا في المحاسبة عن خيارات الأسهم وفي بعض أدوات التخطيط المالي.
CIC: تغيير في السيطرة. يشير هذا إلى اندماج أو استحواذ أو تغيير جوهري آخر في ملكية المساهمين للشركة. يمكن أن يؤدي التغيير في التحكم إلى تسريع منح خيارات الأسهم والأسهم المقيدة و RSUs. يتم تحديد تفاصيل ما يشكل تغييرًا في التحكم وتأثيره في مستندات خطة الأسهم الخاصة بشركتك.
SDS: بيع في نفس اليوم. في هذا النوع من ممارسة الخيار ، يولد البيع الفوري للأسهم الأساسية من الممارسة عائدات لدفع سعر الممارسة وأي استقطاع ضريبي. وهذا ما يسمى أيضًا بملف ممارسة غير نقدية.
شركة الاتصالات السعودية: بيع لتغطية. في هذا النوع من ممارسة الخيار ، تقوم ببيع ما يكفي من الأسهم “لتغطية” إجمالي تكاليف الممارسة (سعر الممارسة + الضرائب) ، مع الاحتفاظ بالمخزون المتبقي. مع الأسهم المقيدة / RSUs ، ينطبق هذا على بيع الأسهم عند الاستحقاق لتغطية الاستقطاع الضريبي.
GTC: أمر جيد حتى يتم إلغاؤه. هذا أمر لبيع الأسهم المرتبط بممارسة عندما يصل السهم إلى سعر معين بينما يظل الأمر مفتوحًا. لمنع مبيعات أسهمها من الحدوث خارج نوافذ التداول المصرح بها ، لا تسمح بعض الشركات بذلك.
الاكتتاب: الطرح العام الأولي، هي العملية التي تعرض فيها شركة خاصة أولاً أسهمها للجمهور المستثمر ، عادةً من خلال بيان تسجيل بموجب قوانين الأوراق المالية. الاكتتاب العام هو ما يجلب شركة خاصة إلى سوق الأوراق المالية كشركة عامة.
SEC: لجنة الاوراق المالية والبورصات، وكالة الحكومة الفيدرالية الأمريكية المسؤولة عن الإشراف والتنظيم على صناعة الأوراق المالية ، وأسواق الأسهم ، وعروض الأوراق المالية ، والتزامات الإفصاح المستمرة للشركات العامة في الولايات المتحدة. تؤثر قواعد ولوائح هيئة الأوراق المالية والبورصات على العديد من جوانب تعويض حقوق الملكية وملكية الأسهم.
MNPI: المعلومات الجوهرية غير العامة، معلومات سرية من شأنها تحريك سعر سهم الشركة (سواء لأعلى أو لأسفل) عندما يتم نشرها. شراء أو بيع الأسهم عندما تعلم أن المعلومات المادية غير العامة هي تداول من الداخل ، وهو أمر غير قانوني ، إلى جانب البقشيش من الداخل. لتجنب الوقوع في مشاكل في التداول من الداخل ، امتنع عن تداول أسهم الشركة عندما تعرف MNPI.
GTK: موارد إضافية
نأمل أن تمنحك الثروة التي تنشئها شركات الأسهم أو ESPP الكثير من WAFF. يتوفر مسرد كامل لشروط تعويض الأسهم ، والذي يضم تعريفات مفصلة ، على موقع myStockOptions.com ، وهو مورد لجميع جوانب شركات الأسهم والتخطيط المالي والضريبي ذي الصلة.
المسرد متاح أيضًا كتطبيق للهواتف الذكية: مسرد تعويضات المخزون، متاح مجانًا من App Store (أجهزة Apple) ومن Google Play. يتضمن “مصطلح اليوم” واختبار مفيد. يحتوي موقع الويب myStockOptions أيضًا على اختبار تفاعلي حول اختصارات شركات الأسهم حيث يمكنك اختبار معلوماتك.
