يتفاجأ الكثير من الناس ويصدمون عندما يعلمون ما يحدث عندما يهمل أصحاب حسابات التقاعد تفاصيل بسيطة حول قانون الضرائب وحساباتهم.
إن مراجعة بعض القضايا المعروضة على المحاكم الأخيرة توضح لنا هذه النقاط.
تتعلق أحدث قضية بالقضية 401 (ك) للراحل جيفري روليسون، الذي عمل في شركة بروكتر آند جامبل لأكثر من 30 عامًا وتراكم رصيد 401 (ك) يتجاوز 754000 دولار.
عندما التحق بـ 401 (ك) في عام 1987، عين روليسون صديقته التي تعيش في المنزل على أنها المستفيد الوحيد. لقد انفصلا بعد عامين.
من عام 2002 إلى عام 2014، كانت لدى روليسون علاقة غير زوجية مع زميلة في العمل وسمت المستفيد منها من التأمين على الحياة والمزايا الصحية، لكنها لم تذكر مطلقًا اسم المستفيد من 401 (ك).
توفيت روليسون في عام 2015. ولا تزال صديقتها منذ عام 1987 مدرجة على أنها المستفيد الوحيد وكانت على قيد الحياة، لذلك قام مسؤول 401 (ك) بدفع رصيد الحساب لها.
رفع إخوة روليسون دعوى قضائية بصفتهم منفذين مشاركين لتركته، مطالبين بضرورة دفع الفوائد إلى التركة.
كما رفعت الصديقة الثانية دعوى قضائية قائلة إن وضعها كمستفيدة من التأمين على الحياة والمزايا الصحية يشير إلى أن نية روليسون هي أن ترث 401 (ك). تم رفض دعوى الصديقة الثانية، لأنها لم تكن مستفيدة أبدًا من 401 (ك) ولم يكن لها وضع قانوني قد يعطي توقعًا للحقوق في الحساب.
ادعى الأخوان أن شركة Procter & Gamble انتهكت واجباتها الائتمانية أو كانت مهملة من خلال عدم توضيح روليسون أن صديقته السابقة ظلت مستفيدة من مبلغ 401 (ك).
لكن الشركة أظهرت أنها أرسلت إلى روليسون العديد من الإشعارات على مر السنين تنصحه فيها بالتحقق من هوية المستفيد وتغييره إذا كان ذلك مناسبًا. وتضمنت الإشعارات تعليمات للوصول إلى الحساب عبر الإنترنت.
وقضت المحكمة بأن صاحب العمل غير ملزم بتذكير الموظف على وجه التحديد بمن تم إدراجه كمستفيد. وتمكنت الشركة أيضًا من إثبات أن Rolison قام بتسجيل الدخول إلى حسابه 401(k) عدة مرات، ومن ثم أتيحت له فرص لمراجعة وتغيير تعيين المستفيد الخاص به.
خسرت التركة القضية، وذهب رصيد 401 (ك) إلى صديقته السابقة. من المحتمل أيضًا أن تنفق التركة مبلغًا كبيرًا من المال على التقاضي. (شركة بروكتر آند جامبل لخدمات الأعمال الأمريكية ضد ملكية جيفري روليسونالحالة رقم 3:17-cv-00762, MD Pa.)
كانت هناك حالة ذات مشكلات مماثلة بين الزوج الثاني لمالك المتوفى 401 (ك) والأطفال من زواجه الأول.
قام مالك 401 (ك) بتعيين أطفاله كمستفيدين مشتركين من الحساب.
تم الاستحواذ على صاحب العمل في وقت لاحق من قبل شركة أخرى وتم تحويل أصول 401 (ك) إلى حسابات في خطة 401 (ك) لصاحب العمل الجديد.
ويبدو أن المالك فشل في تقديم تعيين جديد للمستفيد لدى صاحب العمل الجديد. وبموجب قواعد خطة 401 (ك) الجديدة، إذا فشل أحد أعضاء الخطة في تسمية المستفيد، فإن الزوج الباقي على قيد الحياة، إن وجد، سيكون المستفيد الوحيد من الحساب.
بعد وفاة الموظفة، أبلغ مدير الخطة الأرملة بأنها المستفيد الوحيد.
قدم الأطفال مطالبة إلى المسؤول. ونفى المسؤول مطالبة الأطفال وطلب من المحكمة أن تقرر من هو المستفيد.
وتشير تصرفات المالك المتوفى السابقة وشروط وصيته إلى أنه كان ينوي أن يرث أولاده كل أصوله أو معظمها. لكن المحكمة قالت إنه في خطة التقاعد المؤهلة، لا يهم سوى آخر تعيين للمستفيد في سجلات المسؤول.
وجادل الأطفال أيضًا بأنه كان ينبغي تطبيق تعيين المستفيد من صاحب العمل السابق. لكن الصفقة بين أصحاب العمل لم تتضمن دمج الخطتين. وكانت خطة صاحب العمل الجديد عبارة عن خطة منفصلة وكان من الضروري تعيين مستفيد جديد ومنفصل.
وقضت المحكمة بأن الأرملة هي المستفيد الوحيد. (كيندر مورغان ضد كروت، 5ذ الدائرة رقم 19-20037)
غالبًا ما يتفاجأ الناس بالصلاحيات التي يتمتع بها مسؤول 401 (ك) أو وصي الجيش الجمهوري الإيرلندي، وخاصة إنهاء الحساب، وتوزيع الأصول، وفرض الضرائب على المالك.
في إحدى الحالات، انتقل مالك IRA، ولم يتلق الوصي إشعارًا بالعنوان الجديد.
أرسل الوصي خطابًا إلى المالك على العنوان الأخير يقول فيه إن الوصي يستقيل من الحساب بسبب عدم النشاط في IRA وعدم الاتصال بالمالك.
وعندما لم يرد المالك بالتعليمات الخاصة بما يجب فعله بالحساب، قام أمين الحفظ بتوزيع الرصيد عن طريق إخطار مصدري الأوراق المالية في الحساب بتغيير اسم المالك من أمين الحفظ إلى صاحب الحساب.
أصدر الوصي 1099-R للإبلاغ عن التوزيع. تم إرسال الأوراق إلى عنوان المالك المسجل. لم يتم إرسال أي من المراسلات إلى مالك IRA.
كان لدى مصلحة الضرائب العنوان الحالي وأرسلت إلى دافعي الضرائب تقييمًا للضرائب الإضافية لعدم تضمين توزيع IRA في إجمالي الدخل.
بعد التشاور مع سلطة الائتلاف المؤقتة الخاصة به والقيام بالكثير من الأعمال الورقية، قام مالك IRA بتحويل الأصول الموزعة إلى IRA آخر. ثم طلبت سلطة الائتلاف المؤقتة من مصلحة الضرائب الأمريكية كتابيًا التنازل عن حد الـ 60 يومًا للترحيل المعفى من الضرائب وقبول التمديد كمعاملة معفاة من الضرائب.
حكمت مصلحة الضرائب الأمريكية لصالح مالك الجيش الجمهوري الايرلندي، لذلك لم تكن هناك ضرائب أو غرامات إضافية مستحقة. ولكن لتجنب الضرائب، كان على دافعي الضرائب القيام بالكثير من العمل، ودفع رسوم اتفاق السلام الشامل، وتحمل رسوم قدرها 10000 دولار تفرضها مصلحة الضرائب على طلبات الحكم.
سلسلة أحداث مماثلة شارك فيها الممثل الراحل جيمس كان كانت لها نتائج أقل إيجابية، وهو ما استعرضته سابقاً.
أحد الدروس المهمة هو أن أمين حساب IRA يمكنه أن يقرر التوقف عن كونه وصيًا أو الاستقالة من منصبه كأمين لحساب معين. عندما يفعل ذلك، في ظل الظروف التي تمت مناقشتها في وثائق IRA والتي يقرأها عدد قليل من الناس، يمكن للوصي إغلاق IRA وتوزيع الأصول دون أي إجراء من قبل مالك IRA.
ينص أحد الأحكام الشائعة على أنه يمكن لأمين حساب IRA الاستقالة وإغلاق الحساب بعد 30 يومًا من إخطار مالك IRA بالنية، مما يمنح مالك IRA وقتًا لترحيله إلى أمين حفظ جديد.
إذا لم يتلق الوصي تعليمات من مالك حساب IRA خلال 30 يومًا، فسيتم إغلاق الحساب وتوزيع رصيد الحساب. عادة، يتم إرسال الشيك بالبريد إلى آخر عنوان معروف لمالك IRA أو يتم نقل الملكية القانونية لأسهم الأسهم أو صناديق الاستثمار المشتركة إلى اسم مالك IRA.
سيقوم الوصي أيضًا بإرسال نموذج 1099-R إلى كل من مصلحة الضرائب الأمريكية والمالك، مع إدراج رصيد الحساب كتوزيع.
سيتعين على مالك حساب الاستجابة العاجلة إدراج هذا المبلغ في إجمالي الدخل لهذا العام، ما لم يكن قادرًا على تحويله إلى حساب تقاعد مؤهل خلال 60 يومًا من التوزيع.
في بعض الأحيان يتم نقل الأصول إلى صندوق الممتلكات غير المطالب بها في الولاية. بعد ذلك، يجب على المالك أن يمر عبر إجراءات الولاية لاستعادة الأصول.
من المهم التأكد من أن أمين IRA ومسؤول 401(k) لديهم عنوانك الحالي. قراءة جميع الاتصالات منهم. لاحظ أي تعليمات ومواعيد نهائية في الاتصالات وتأكد من الرد عليها في الوقت المناسب.
